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工資、社保、公積金等不僅僅是用人單位所關注的問題,更是每一個個人關注的問題,但是企業(yè)因為要對其進行相應的賬務處理,所以必須實時關注。但是關于工資社保相關賬務處理,很多會計都會做錯,一起來看看吧!
1、月末計提時:
1)計提工資:
借:管理費用-工資
銷售費用-工資
生產成本-直接人工
制造費用-工資
貸:應付職工薪酬-工資(應發(fā)數)
2)計提社保:公司承擔部分
借:管理費用-社保費
銷售費用-社保費
生產成本-直接人工
制造費用-社保費
貸:應付職工薪酬-社保(公司承擔部分)
3)計提公積金:公司承擔部分
借:管理費用-公積金
銷售費用-公積金
生產成本-直接人工
制造費用-公積金
貸:應付職工薪酬-公積金(公司承擔部分)
2、發(fā)放工資時
借:應付職工薪酬-工資 應發(fā)數
貸:其他應付款-社保
-公積金
應交稅費-應交個人所得稅 扣款
銀行存款 實發(fā)數
3、支付社保時:
借:應付職工薪酬-社保費(公司承擔部分)
其他應付款-社保費 (個人承擔部分)
貸:銀行存款
4、支付公積金時:
借:應付職工薪酬-公積金(公司承擔部分)
其他應付款-公積金(個人承擔部分)
貸:銀行存款
現在正處于延長階段性減免企業(yè)社保費政策時期,賬務處理與一般賬務處理可能有所不同,如果你有任何疑問,歡迎關注階段性減免政策下的社保核算及申報,一次性搞定、階段性減免政策下的社保核算及申報。點擊報名>>
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