新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
外貿(mào)企業(yè)出口退稅賬務處理怎么做？
外貿(mào)企業(yè)出口退稅賬務處理怎么做？
外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算
外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。
（一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票：
借：庫存出口商品
應交稅金—應交增值稅（進項稅金）
貸：應付賬款/銀行存款
（二）確認外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：
借：應收賬款等
貸：主營業(yè)務收入
（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：
借：主營業(yè)務成本（征退稅差額）
貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）
（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應收出口退稅額：
借：應收出口退稅款（增值稅）
貸：應交稅金—應交增值稅（出口退稅）
（六）收到出口退稅款：
借：銀行存款
貸：應收出口退稅款（增值稅）
外貿(mào)公司出口退稅（消費稅）核算
外貿(mào)公司自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。
（1）貨物出口后計算應退消費稅款=出口金額*消費稅退稅率
借：應收出口退稅（消費稅）
貸：主營業(yè)務成本
（2）收到退回的消費稅款時
借：銀行存款
貸：應收出口退稅（消費稅）
做賬報稅全程私教班
第三季 全新推出！
六大部分：基礎入門、第一季五期錄播、整套賬務實訓、全盤稅務實訓、直播答疑、實訓軟件操作
快速系統(tǒng)掌握做賬、報稅、報表、Excel、外勤業(yè)務五大技能，全能勝任獨立會計！
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號