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如果貨到，款已付，但票未到（或者根本沒票），怎么辦？
【問題】
如果貨到，款已付，但票未到（或者根本沒票）怎么辦？
【回答】
1.確定沒票，但不得不入賬時，按支付款（價稅合計）入賬，匯繳納稅調(diào)增。
2.確定以后有票，又不采用月初沖銷的，建議按不含稅入賬。
無票入賬時：
借：原材料
應交稅費----待認證進項稅
貸：銀行存款
收到發(fā)票后，在某期確定認證時：
借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅費----待認證進項稅
3.如果票面金額與付款金額不一致
對上面分錄進行補提或者沖銷。
4.特例：采購之初就確定沒有發(fā)票的
跟費用不同，費用或許會需要入賬，但材料絕對一般不應該計入外帳，只能計入內(nèi)帳。不然匯繳忘了納稅調(diào)增，就會很麻煩。當然，如果沒有入賬，領用又不用心，就極可能導致材料明細賬出現(xiàn)負數(shù)，就丟丑啦！
也有例外，就是商貿(mào)企業(yè)，在金稅三期下，無票購進如果沒有入賬，進銷存勾稽不上就會報警，一般會被硬性劃定為虛開！所以，無票購進如果必須入賬，記得匯繳納稅調(diào)增就行了。
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熊超老師講解的
內(nèi)外帳分錄處理事務吧?。。?/p>
熊超老師：會計師、稅務師，財稅實務專家。 5A級事務所從事稅務鑒證、顧問和稅務咨詢實務工作多年，擅長進行企業(yè)稅務風險管控和納稅籌劃的實務運用。20+年奮斗在中小企業(yè)財稅實務第一線，實戰(zhàn)經(jīng)驗豐富，心得獨到。曾在多家全國性的知名會計培訓機構（面授）擔任會計實操講師，洞悉理論與實操的差異，知曉企業(yè)所需與學員所求，所以授課特別接地氣，并且在國內(nèi)首倡“稅會一體化”教學法，讓稅會的實務運用不再是一件難事。
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