合規(guī)經(jīng)營有助于企業(yè)節(jié)能并降低成本，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。通過合理規(guī)劃與管理，企業(yè)在遵循政策的同時(shí)，能夠提升效率、減少資源浪費(fèi)，從而獲得經(jīng)濟(jì)與環(huán)境效益的雙重提升。

優(yōu)惠政策大放送，企業(yè)省錢三連擊！

買環(huán)保、節(jié)水、安全專用設(shè)備？國家直接送你“紅包”！ 

抵稅公式：設(shè)備投資額×10% = 當(dāng)年少繳的稅！ 

舉例：花500萬買設(shè)備并實(shí)際使用，當(dāng)年就能抵50萬稅款！ 

（如果當(dāng)年抵不完，還能“分期”抵，最長5年?。?nbsp;

政策原文

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕48號(hào)）第一條規(guī)定，企業(yè)自2008年1月1日起購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)專用設(shè)備，可以按專用設(shè)備投資額的10%抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額；企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額不足抵免的，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)期不得超過5個(gè)納稅年度。

2024年-2027年，給設(shè)備裝“智能大腦”還能再??！ 

省錢規(guī)則：改造費(fèi)用≤設(shè)備原價(jià)50%的部分，按10%抵稅！  

舉例：原價(jià)100萬的設(shè)備，花30萬改造，抵稅額=30萬×10%=3萬！ 

（提示：運(yùn)輸、安裝、調(diào)試費(fèi)不算） 

政策原文

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)專用設(shè)備數(shù)字化智能化改造企業(yè)所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2024年第9號(hào)），企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間發(fā)生的專用設(shè)備數(shù)字化、智能化改造投入，不超過該專用設(shè)備購置時(shí)原計(jì)稅基礎(chǔ)50%的部分，可按照10%比例抵免企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額。企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額不足抵免的，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。

匯算清繳填報(bào)指南，手把手教你填表！

- 設(shè)備清單+發(fā)票（融資租賃還要合同）

- 設(shè)備屬于優(yōu)惠目錄的證明（別買錯(cuò)型號(hào)?。?nbsp; 

- 設(shè)備投入使用時(shí)間說明（早用早享受?。?/p>

- 專用設(shè)備數(shù)字化、智能化改造方案

打開《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》→找到**A107050《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》

舉例：甲公司有員工150人，年資產(chǎn)總額平均值為5500萬元，2024年7月對原有安全生產(chǎn)專用設(shè)備制定了智能化改造方案，符合智能化改造抵免企業(yè)所得稅要求，該設(shè)備為2023年6月購置，價(jià)格500萬元，8月1日開始改造，發(fā)生改造支出200萬元，經(jīng)調(diào)試實(shí)現(xiàn)專用設(shè)備的智能化控制。當(dāng)年企業(yè)納稅調(diào)整后所得100萬元，沒有其他稅收優(yōu)惠事項(xiàng)。不超過該專用設(shè)備購置時(shí)原計(jì)稅基礎(chǔ)50%的部分，可按照10%比例抵免企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額。2023年度購置該設(shè)備時(shí)已經(jīng)享受投資額10%比例抵免企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額優(yōu)惠，當(dāng)年抵免前應(yīng)納稅額40萬，共抵免40萬元，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度10萬元。

如何計(jì)算稅額并填表：

2023年度購置專用設(shè)備當(dāng)年不足抵免，結(jié)轉(zhuǎn)的抵免稅額10萬；

2024年度專用設(shè)備智能化改造投入可抵免稅額：200*10%=20萬；

2024年度本年抵免前應(yīng)納稅額（無其他稅收優(yōu)惠）：100*25%=25萬元；

按年度依次抵免：實(shí)際抵免2023年度結(jié)轉(zhuǎn)的抵免稅額10萬；實(shí)際抵免2024年度的抵免稅額15萬元，2024年度不足抵免的稅額5萬結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度。

避坑指南！這些雷區(qū)千萬別踩

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