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問(wèn):享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠在預(yù)繳申報(bào)時(shí)如何填報(bào)減免稅?
答:
(一)查賬征收企業(yè)
符合小型微利企業(yè)減低稅率優(yōu)惠的,在企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)第14行填報(bào)第10行“實(shí)際利潤(rùn)額”與5%的乘積;
符合小型微利企業(yè)減半征稅優(yōu)惠的,在企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)第14行填報(bào)第10行“實(shí)際利潤(rùn)額”與15%的乘積。
(二)定率征收企業(yè)
符合小型微利企業(yè)減低稅率優(yōu)惠的,在企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(B類)第12行填報(bào)“應(yīng)納稅所得額”與5%的乘積;
符合小型微利企業(yè)減半征稅優(yōu)惠的,在企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(B類)第12行填報(bào)“應(yīng)納稅所得額”與15%的乘積。
注:目前稅務(wù)機(jī)關(guān)的網(wǎng)上申報(bào)“企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)”模塊、各類企業(yè)所得稅電子申報(bào)軟件已設(shè)置了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅額自動(dòng)計(jì)算功能,方便納稅人享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
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