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新政策頒布實施對預繳企業(yè)所得稅有何影響？
新政策頒布實施對預繳企業(yè)所得稅有何影響？你要知道這些↓
《財政部 稅務總局關于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》
（財政部 稅務總局公告2021年第13號）
一、制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2021年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
本條所稱制造業(yè)企業(yè)，是指以制造業(yè)業(yè)務為主營業(yè)務，享受優(yōu)惠當年主營業(yè)務收入占收入總額的比例達到50%以上的企業(yè)。制造業(yè)的范圍按照《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》（GB/T 4574-2017）確定，如國家有關部門更新《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》，從其規(guī)定。收入總額按照企業(yè)所得稅法第六條規(guī)定執(zhí)行。
二、企業(yè)預繳申報當年第3季度（按季預繳）或9月份（按月預繳）企業(yè)所得稅時，可以自行選擇就當年上半年研發(fā)費用享受加計扣除優(yōu)惠政策，采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤鞭k理方式。
符合條件的企業(yè)可以自行計算加計扣除金額，填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》享受稅收優(yōu)惠，并根據(jù)享受加計扣除優(yōu)惠的研發(fā)費用情況（上半年）填寫《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）。《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）與相關政策
規(guī)定的其他資料一并留存?zhèn)洳椤?/p>
企業(yè)辦理第3季度或9月份預繳申報時，未選擇享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策的，可在次年辦理匯算清繳時統(tǒng)一享受。
7月份開始進行第二季度企業(yè)所得稅申報，建筑施工企業(yè)季度申報涉及跨地區(qū)繳納問題，相對復雜。從2021年1季度開始，建筑企業(yè)總機構(gòu)納稅人到異地經(jīng)營預繳了企業(yè)所得稅的，其在企業(yè)所得稅季度預繳申報時，申報表的“特定業(yè)務預繳（征）所得稅額”欄將自動帶出從經(jīng)營地獲取的本期已預繳稅款數(shù)據(jù)。
那么具體如何填寫申報表，如何順利申報，《建筑施工企業(yè)所得稅季度預繳申報實操》課程將結(jié)合新政策和申報表實際填寫為大家解答。查看詳情>>
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