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現(xiàn)金管理內部控制制度

來源: 正保會計網校 編輯: 2015/04/20 16:08:21  字體:

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問:庫存現(xiàn)金管理內部控制制度有哪些?

答:

1.錢賬分管制度

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。現(xiàn)金總賬不能由出納登記而應由會計登記;另外還可以讓出納登記一些和庫存現(xiàn)金、銀行存款不產生對應關系的賬簿,比如累計折舊等明細賬。

2.庫存現(xiàn)金開支審批制度

包括:

(1)明確本單位庫存現(xiàn)金開支范圍;

(2)明確各種報銷憑證,規(guī)定各種庫存現(xiàn)金支付業(yè)務的報銷手續(xù)和辦法;

(3)確定各種現(xiàn)金支出的審批權限。

3.庫存現(xiàn)金日清月結制度

包括:

(1)清理各種現(xiàn)金收付款憑證,檢查單證是否相符;

(2)登記和清理日記賬;

(3)現(xiàn)金盤點

我要糾錯】 責任編輯:泥巴姐
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