甲公司是一家主要從事特大型深水橋梁設(shè)計(jì)、制造及安裝服務(wù)的大型國有企業(yè)，在國內(nèi)外擁有多家分、子公司。近年來，由于市場競爭加劇，甲公司決定在鞏固優(yōu)勢市場的同時，積極拓展海上風(fēng)電工程業(yè)務(wù)。2023年底，甲公司將船舶分公司和新能源事業(yè)部整合成立A公司，主要負(fù)責(zé)承攬建設(shè)海上風(fēng)電工程。為加強(qiáng)戰(zhàn)略引領(lǐng)，提升競爭能力，甲公司2024年持續(xù)強(qiáng)化全面預(yù)算管理，完善績效管理體系。有關(guān)資料如下：

（1）下達(dá)預(yù)算目標(biāo)。為切實(shí)發(fā)揮預(yù)算引領(lǐng)作用，2024年1月，甲公司下達(dá)了各分、子公司主要預(yù)算目標(biāo)。其中，①對A公司按照營業(yè)收入15億元和營業(yè)收入利潤率4%確定計(jì)算確定目標(biāo)利潤；②在核定A公司2024年管理費(fèi)用預(yù)算時，不以整合前船舶分公司、新能源事業(yè)部以前年度管理費(fèi)用數(shù)據(jù)作為參考依據(jù)，而是從實(shí)際需要出發(fā)，測算核定A公司的管理費(fèi)用預(yù)算。

（2）加強(qiáng)預(yù)算管控。甲公司2023年應(yīng)收賬款大幅增長，資金緊張情況加劇。為防范資金風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展，甲公司2024年進(jìn)一步強(qiáng)化資金管理，將貨幣資金存量指標(biāo)納入預(yù)算和績效考核體系。甲公司財(cái)務(wù)部每周通報(bào)各分、子公司資金主要收支情況及資金余額，并對未達(dá)標(biāo)公司進(jìn)行督導(dǎo)。

（3）調(diào)整預(yù)算目標(biāo)。甲公司2023年末在海外中標(biāo)的部分重大工程因自然災(zāi)害未能如期開工，導(dǎo)致2024年上半年?duì)I業(yè)收入、利潤指標(biāo)完成率不到年度預(yù)算目標(biāo)的40%。根據(jù)形勢判斷，這些項(xiàng)目年內(nèi)開工可能性較小，甲公司預(yù)計(jì)難以完成年度預(yù)算目標(biāo)。2024年7月，甲公司履行規(guī)定程序后對年度營業(yè)收入、利潤預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行了適度調(diào)減。

（4）完善績效體系。2024年，甲公司圍繞“增現(xiàn)金、降負(fù)債、控風(fēng)險(xiǎn)”三個方面完善績效管理體系。①各分、子公司績效考核總分100分，其中“增現(xiàn)金”類指標(biāo)30分，具體考核指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)分值分別為：貨幣資金余額10分，經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量10分，應(yīng)收賬款10分。甲公司考核各分、子公司年度貨幣資金余額指標(biāo)按季度末余額加權(quán)計(jì)算，四個季度的權(quán)重分別為10%、25%、15%、50%；考核計(jì)分規(guī)則：（實(shí)際完成值）÷考核目標(biāo)值×標(biāo)準(zhǔn)分值，最高得分10分。甲公司對A公司下達(dá)的2024年貨幣資金余額考核目標(biāo)值為2.21億元，A公司2024年四個季度末的貨幣資金余額分別為1.29億元、1.52億元、1.54億元，2.14億元。②甲公司對A公司單獨(dú)設(shè)置“經(jīng)濟(jì)增加值”“運(yùn)輸船每海里油耗標(biāo)準(zhǔn)”“客戶滿意度”關(guān)鍵績效指標(biāo)。

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