稅務(wù)師《稅法一》每日一練：視同銷(xiāo)售的征稅規(guī)定（2023.02.22）

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2023/02/22 09:29:40　字體：大小

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單選題

下列選項(xiàng)中屬于視同銷(xiāo)售行為，應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的是（?。?。

A、將外購(gòu)的材料用于修建職工宿舍樓

B、將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

C、將自產(chǎn)的服裝發(fā)給職工作為福利

D、將自產(chǎn)的貨物用于換取生產(chǎn)資料

查看答案解析

【答案】

【解析】

選項(xiàng)A、B屬于外購(gòu)貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)，不確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額，同時(shí)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)D，屬于特殊銷(xiāo)售行為，不屬于視同銷(xiāo)售行為。

【點(diǎn)評(píng)】本題考查的是增值稅視同銷(xiāo)售。

項(xiàng)目

視同銷(xiāo)售

視同銷(xiāo)售貨物

（1）將貨物交付其他單位或個(gè)人代銷(xiāo)：代銷(xiāo)中的委托方。
（2）銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物：代銷(xiāo)中的受托方。

（3）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)（不同縣市）并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，移送貨物用于銷(xiāo)售。

（4）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)。
（5）將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物作為投資。
（6）將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物分配給股東或投資者。
（7）將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送。

視同銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)

（1）單位或個(gè)體戶(hù)向其他單位或個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。
（2）單位或個(gè)人向其他單位或個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。

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