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稅務師《涉稅服務實務》每日一練:資產(chǎn)損失的稅前扣除(2022.10.25)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2022/10/25 09:44:10 字體:

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單選題

下列關于企業(yè)資產(chǎn)損失扣除的相關規(guī)定,錯誤的是(?。?。

A、企業(yè)實際資產(chǎn)損失,準予追補至該項損失發(fā)生年度扣除 

B、企業(yè)因以前年度實際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款,可在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中予以抵扣,不足抵扣的,向以后年度遞延抵扣 

C、屬于專項申報的資產(chǎn)損失,企業(yè)可以匯總報送申請報告,同時附送會計核算資料及其他相關的納稅資料 

D、企業(yè)逾期三年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的,可以作為壞賬損失,但應說明情況,并出具專項報告 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
屬于專項申報的資產(chǎn)損失,企業(yè)應以專項申報的方式向稅務機關申報扣除。企業(yè)向稅務機關申報扣除資產(chǎn)損失,僅需填報《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》,不再報送資產(chǎn)損失相關資料,相關資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?p>【點評】下列資產(chǎn)損失,應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除:
 ?、倨髽I(yè)在正常經(jīng)營管理活動中,按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失。
 ?、谄髽I(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗。
 ?、燮髽I(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失。
  ④企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失。
 ?、萜髽I(yè)按照市場公平交易原則,通過各種交易場所、市場等買賣債券,股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。

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稅務師:每日一練《稅法一》(10.25)

稅務師:每日一練《稅法二》(10.25)

稅務師:每日一練《財務與會計》(10.25)

稅務師:每日一練《涉稅服務相關法律》(10.25)

稅務師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評,每周根據(jù)大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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