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稅務(wù)師《稅法一》每日一練:進(jìn)口消費(fèi)稅(2022.09.26)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2022/09/26 09:09:21 字體:

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單選題

某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年10月上旬從國外進(jìn)口一批實木地板,關(guān)稅完稅價格為150萬元,進(jìn)口關(guān)稅60萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口實木地板的70%生產(chǎn)加工為高檔實木地板7800件,對外批發(fā)銷售6000件,取得不含稅銷售額300萬元;向消費(fèi)者零售800件,取得的不含稅銷售額為51.48萬元。實木地板的消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的消費(fèi)稅( )萬元。(實木地板消費(fèi)稅稅率5%)

A、8.20 

B、7.20 

C、9.83 

D、0 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
將進(jìn)口實木地板生產(chǎn)加工高檔實木地板,可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量抵扣進(jìn)口環(huán)節(jié)已納的消費(fèi)稅。
當(dāng)月應(yīng)扣除的消費(fèi)稅額=(150+60)÷(1-5%)×70%×5%=7.74(萬元)
生產(chǎn)銷售實木地板應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額=(300+51.48)×5%-7.74=9.83(萬元)

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