新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
稅務(wù)師《稅法一》每日一練：小規(guī)模納稅人（07.26）
不光要想，還要去做，只有一步一個腳印踏踏實實往前邁，才能到達夢的彼岸。網(wǎng)校準備了稅務(wù)師《稅法一》每日一練，望諸位夢想成真！
單選題
某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2021年12月份銷售使用過的舊設(shè)備一臺，取得含稅價款8.24萬元，已知該設(shè)備購入時的不含稅價款為9萬元，已計提折舊2.8萬元。另外該廠當月銷售產(chǎn)品，取得含稅銷售收入12.36萬元；當月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理：銷售邊角廢料，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入4.5萬元；銷售兩年前購入的辦公用小汽車1輛，取得含稅收入7.8萬元。則該生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（?。┤f元。（不考慮小規(guī)模納稅人階段減免政策）
A、0.66
B、0.72
C、0.81
D、1.20
查看答案解析
【答案】
C 【解析】
小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依3%征收率減按2%征收增值稅；銷售自己使用過的物品，按3%征收率征收增值稅。
銷售自己使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)納增值稅＝8.24÷（1＋3%）×2%＋7.8÷（1＋3%）×2%＝0.31（萬元）
銷售產(chǎn)品應(yīng)納增值稅＝12.36÷（1＋3%）×3%＝0.36（萬元）
銷售邊角廢料應(yīng)納增值稅＝4.5×3%＝0.14（萬元）
該生產(chǎn)企業(yè)當月應(yīng)納增值稅＝0.31＋0.14＋0.36＝0.81（萬元）。
稅務(wù)師：每日一練《財務(wù)與會計》（07.26）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（07.26）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)實務(wù)》（07.26）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號