10月享受加計(jì)扣除優(yōu)惠，研發(fā)費(fèi)用歸集按會(huì)計(jì)口徑還是稅務(wù)口徑？

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來(lái)源: 國(guó)家稅務(wù)總局編輯：Shadow 2021/10/28 17:33:46　字體：大小

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按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告》，在允許企業(yè)10月份納稅申報(bào)期享受上半年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的基礎(chǔ)上，2021年10月份納稅申報(bào)期再增加一個(gè)季度優(yōu)惠。2021年10月享受加計(jì)扣除優(yōu)惠，研發(fā)費(fèi)用歸集按會(huì)計(jì)口徑還是稅務(wù)口徑？是哪個(gè)期間的費(fèi)用？一起來(lái)學(xué)習(xí)！

相關(guān)問(wèn)答

我公司打算在2021年第三季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，享受加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用是按會(huì)計(jì)口徑歸集還是按稅收口徑歸集？

按照現(xiàn)行政策規(guī)定，企業(yè)在10月份預(yù)繳申報(bào)第3季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時(shí)，選擇享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的，應(yīng)根據(jù)享受加計(jì)扣除優(yōu)惠的研發(fā)費(fèi)用情況填寫(xiě)《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）。該表是按稅收口徑填寫(xiě)的。

由此可見(jiàn)，你公司在2021年10月份預(yù)繳申報(bào)時(shí)享受優(yōu)惠的，應(yīng)按稅收口徑歸集研發(fā)費(fèi)用，并享受加計(jì)扣除。

2021年10月份預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，我們可以對(duì)哪個(gè)期間實(shí)際發(fā)生的符合條件研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠？

按月預(yù)繳的企業(yè)，對(duì)其2021年1至9月實(shí)際發(fā)生的符合條件研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠；

按季預(yù)繳的企業(yè)，對(duì)其2021年1至3季度實(shí)際發(fā)生的符合條件研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠。

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