新用戶掃碼下載
注冊稅務師：境外稅額的抵免
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2015注冊稅務師考試《稅法二》答疑精華：境外稅額的抵免
2015年注冊稅務師備考已經開始，為幫助考生們高效備考，正保會計網校特從答疑板中精選學員普遍出現的問題，為大家找到解決的方法，以下是學員關于《稅法二》第一章“境外稅額的抵免”概念提出的相關問題及解答，希望對大家有幫助！
試題內容
【例題】某企業(yè)適用所得稅稅率25%，2013年境內實現應納稅所得額100萬元，境外分回利潤34萬元（在境外已交企業(yè)所得稅6萬元），當年購置節(jié)能環(huán)保設備，設備投資額280萬元。假設無其他事項，該企業(yè)2013年應繳納的企業(yè)所得稅是（?。┤f元。
A.1 B.2
C.3 D.4
【正確答案】D
【答案解析】
抵免境外所得稅額6萬元
境外稅額的抵免限額＝140×25%×40/140＝10（萬元），境外所得實際抵免稅額6萬元。
2013年應交所得稅額＝100×25%-25+40×25%-6＝4（萬元）
|
|
詳細問題描述： ?。?）境外稅額的抵免限額＝140×25%×40/140＝10（萬元）這個公司換成40*25%可以嗎？ （2）2013年應交所得稅額＝100×25%-25+40×25%-6＝4（萬元）既然用了140×25%×40/140＝10為什么下面用40×25%，搞不懂老師為什么不同，而且用上那一步多此一舉？ 答疑老師回復： 答：（1）可以的。 答：（2）都是可以的，您都按40*25%計算也行。 |
 |
·2015注冊稅務師考試輔導報名免費咨詢>> |
注：本文原創(chuàng)于正保會計網校（http://tianyujx.com.cn），不得轉載！
學員討論（0）
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號