2020《涉稅服務(wù)實務(wù)》考試科目易錯題：企業(yè)所得稅會計處理

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：Shadow 2020/09/15 11:43:25　字體：大小

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2020年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》科目易錯題

下列關(guān)于企業(yè)所得稅會計處理的說法，正確的有（?。?。

A、“所得稅費用”科目核算企業(yè)根據(jù)企業(yè)會計準則確認的應(yīng)從當期利潤總額中扣除的所得稅費用

B、“所得稅費用”科目應(yīng)當按照“當期所得稅費用”“遞延所得稅費用”進行明細核算

C、資產(chǎn)負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應(yīng)減記的金額，借記“所得稅費用—當期所得稅費用”“資本公積—其他資本公積”科目，貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目

D、“遞延所得稅負債”科目，期末貸方余額，反映企業(yè)已確認的遞延所得稅負債的余額

E、期末，“所得稅費用”科目的余額不轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目

【正確答案】ABCD

【答案解析】期末，“所得稅費用”科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

【正確率】15.70%

【點評】本題考查的是“企業(yè)所得稅會計處理”科目的相關(guān)規(guī)定，考查的比較細致，主要是熟悉理解記憶。具體哪里不懂可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢，祝大家學習愉快!

稅務(wù)師考試內(nèi)容記憶量非常大，只依靠機械記憶的話，遺忘率很高，建議大家盡可能去理解知識點，減少記憶量，這樣能起到事半功倍的效果。思維導圖是個很好的備考工具，能夠幫助我們將腦子里凌亂的漿糊一樣的知識梳理清楚，幫助我們輕松理清知識體系，形成自己清晰的的“腦圖”，比直接看厚厚的一堆文字要好很多。建議大家在學習時，把各個知識點通過某一個共同點連接起來，串起來就能很好的記憶了。>>2020年稅務(wù)師思維導圖下載

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