2019稅務(wù)師《財務(wù)與會計》練習(xí)試題：應(yīng)納稅暫時性差異

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：Shadow 2019/06/11 11:49:11　字體：大小

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2019年度稅務(wù)師職業(yè)資格考試將于2019年11月9日、10日舉行，距離2019稅務(wù)師考試時間還有幾個月，大家一定要堅(jiān)持每天做稅務(wù)師試題，平時注意多理解、多總結(jié)，腳踏實(shí)地地把每一個知識點(diǎn)鞏固好。網(wǎng)校提供高質(zhì)量稅務(wù)師試題，摘自歷年題庫內(nèi)容，下面為大家?guī)?018年稅務(wù)師試題《財務(wù)與會計》試題，快來練習(xí)吧！

（2018稅務(wù)師試題）（多選）企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，可產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（?。?/span>

A.購入使用壽命不確定的無形資產(chǎn)

B.應(yīng)交的罰款和滯納金

C.本期產(chǎn)生虧損，稅法允許在以后5年內(nèi)彌補(bǔ)

D.年初交付管理部門使用的設(shè)備，會計上按年限平均法計提折舊，稅法上按雙倍金額遞減法計提折舊

E.期末以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期投益的金額負(fù)債公允價值小于其計稅基礎(chǔ)

查看答案解析

【答案】

ADE

【解析】

選項(xiàng)A，會計上不計提攤銷，而稅法上是計提攤銷，所以導(dǎo)致無形資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時性差異。選項(xiàng)B，屬于永久性差異。選項(xiàng)C，屬于可抵扣暫時性差異。選項(xiàng)D，會計角度計提的折舊金額比稅法角度少，所以使得資產(chǎn)的賬面價值比計稅基礎(chǔ)大，形成應(yīng)納稅暫時性差異。

正保會計網(wǎng)校為您提供稅務(wù)師每日一練在線測試，通過做稅務(wù)師試題，能夠鞏固所學(xué)知識并靈活運(yùn)用，考試時會更得心應(yīng)手。備考稅務(wù)師考試，一定要拿出很多時間來做稅務(wù)師試題，鞏固自己所記憶的知識點(diǎn)。希望廣大學(xué)員能夠好好練習(xí)，共同進(jìn)步，最終順利備考！網(wǎng)校每天提供高質(zhì)量試題讓大家練習(xí)。>>免費(fèi)在線題庫系統(tǒng)

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