2020涉稅實(shí)務(wù)練習(xí)試題：消費(fèi)稅應(yīng)納稅額-已納消費(fèi)稅的抵扣

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：水冰月 2020/08/14 20:45:54　字體：大小

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17、某地板公司生產(chǎn)各種實(shí)木地板，2020年1月，領(lǐng)用上月外購的地板繼續(xù)加工成豪華實(shí)木地板，銷售給某外貿(mào)企業(yè)500箱，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為400萬元；已知上月外購實(shí)木地板500箱，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%。該地板公司應(yīng)繳消費(fèi)稅（　）萬元。（消費(fèi)稅稅率5％）

A.5

B.20

C.4.5

D.8

查看答案解析

【答案】

【解析】

外購已稅實(shí)木地板生產(chǎn)實(shí)木地板，可以抵扣領(lǐng)用部分已納消費(fèi)稅。

應(yīng)納消費(fèi)稅＝400×5％－300×5％×80%＝8（萬元）

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