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2020稅務師題庫稅法一試題練習:增值稅進項稅額核定辦法

來源: 正保會計網校 編輯:水冰月 2020/07/23 22:21:57  字體:

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某白酒生產企業(yè)2019年5月購進玉米一批用于生產白酒。當月銷售1000噸白酒,主營業(yè)務成本為1500萬元,農產品耗用率為70%,玉米平均購買單價為4000元/噸。按照成本法計算,則該月允許抵扣的農產品進項稅額為( )萬元。

A、195.00 

B、172.57 

C、144.83 

D、120.80

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額=當期主營業(yè)務成本×農產品耗用率×扣除率÷(1+扣除率),扣除率為銷售貨物的適用稅率。自2019年4月1日起,銷售白酒,稅率為13%,所以扣除率為13%。 該月允許抵扣的農產品進項稅額=1500×70%÷(1+13%)×13%=120.80(萬元)

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