2024稅務師《涉稅服務實務》易錯題：代理填制增值稅及附加稅費申報表

下載正保會計網校APP 訂閱最新報考消息

來源: 正保會計網校編輯：春分 2024/01/16 09:22:10　字體：大小

選課中心

多樣班次隨心選

選課中心

資料專區(qū)

備考干貨任你學

資料專區(qū)

免費題庫

海量題目等你練

免費題庫

會計人證件照

省時省力又省錢

會計人證件照

報名提醒

備考省心又安心

報名提醒

每日一練是網校推出的一項免費在線測試系統(tǒng)，目的是讓廣大學員通過練習，對相應科目的知識尤其是基礎知識做到基本的了解和掌握，因為基礎是學好一門課程的關鍵，希望大家能夠積極踴躍的進行測試和練習，對自己的基礎知識進行一下檢測和鞏固。下面就上周（2024年1月8日到2024年1月14日）題目中大家正確率較低的一個題目進行點評。

練習時間：2024-01-08 做題次數(shù)：218 準確率： 21.78％

1、根據增值稅規(guī)定，下列行為需要填列在增值稅及附加稅費申報表“（一）按適用稅率計稅銷售額”中的有（?。?/p>

A、將自產的筆記本電腦用作本企業(yè)辦公用筆記本電腦

B、將外購的月餅作為福利發(fā)給本企業(yè)職工

C、將委托加工的白酒用于交際應酬

D、將新研發(fā)的洗衣機交給電器商店代銷

E、將外購的智能化樓宇設備用于修建本企業(yè)的辦公樓

查看答案解析

【答案】

【解析】

選項A，將自產的貨物用于企業(yè)的正常生產經營，不能視同銷售，也就沒有銷項稅額的，因此不需要填列在增值稅及附加稅費申報表“（一）按適用稅率計稅銷售額”中；選項B，將外購的月餅作為福利發(fā)給本企業(yè)職工屬于不得抵扣進項稅額的范圍；選項E，將外購的貨物用于企業(yè)的在建工程，也是不能視同銷售，也就沒有銷項稅額的，因此不需要填列在增值稅及附加稅費申報表“（一）按適用稅率計稅銷售額”中。

【點評】第1欄“（一）按適用稅率計稅銷售額”：填寫納稅人本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的銷售額，包含：在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售和價外費用的銷售額；外貿企業(yè)作價銷售進料加工復出口貨物的銷售額；稅務、財政、審計部門檢查后按一般計稅方法計算調整的銷售額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務、不動產和無形資產有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。

“一般項目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第1至5行之和第 9列第6、7行之和：“即征即退項目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第6、7行之和。