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2024稅務師《涉稅服務實務》易錯題:代理填制增值稅及附加稅費申報表

來源: 正保會計網校 編輯:春分 2024/01/16 09:22:10  字體:

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練習時間:2024-01-08 做題次數(shù):218 準確率: 21.78%

1、根據增值稅規(guī)定,下列行為需要填列在增值稅及附加稅費申報表“(一)按適用稅率計稅銷售額”中的有(?。?/p>

A、將自產的筆記本電腦用作本企業(yè)辦公用筆記本電腦

B、將外購的月餅作為福利發(fā)給本企業(yè)職工

C、將委托加工的白酒用于交際應酬

D、將新研發(fā)的洗衣機交給電器商店代銷

E、將外購的智能化樓宇設備用于修建本企業(yè)的辦公樓

查看答案解析
【答案】
CD
【解析】

選項A,將自產的貨物用于企業(yè)的正常生產經營,不能視同銷售,也就沒有銷項稅額的,因此不需要填列在增值稅及附加稅費申報表“(一)按適用稅率計稅銷售額”中;選項B,將外購的月餅作為福利發(fā)給本企業(yè)職工屬于不得抵扣進項稅額的范圍;選項E,將外購的貨物用于企業(yè)的在建工程,也是不能視同銷售,也就沒有銷項稅額的,因此不需要填列在增值稅及附加稅費申報表“(一)按適用稅率計稅銷售額”中。

【點評】第1欄“(一)按適用稅率計稅銷售額”:填寫納稅人本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的銷售額,包含:在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售和價外費用的銷售額; 外貿企業(yè)作價銷售進料加工復出口貨物的銷售額;稅務、財政、審計部門檢查后按一般計稅方法計算調整的銷售額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,服務、不動產和無形資產有扣除項目的,本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。

“一般項目”列“本月數(shù)”=《附列資料(一)》第9列第1至5行之和第 9列第6、7行之和:“即征即退項目”列“本月數(shù)”=《附列資料(一)》第9列第6、7行之和。

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