2024稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》易錯(cuò)題：代理填制增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：春分 2024/01/16 09:22:10　字體：大小

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練習(xí)時(shí)間：2024-01-08 做題次數(shù)：218 準(zhǔn)確率： 21.78％

1、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為需要填列在增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表“（一）按適用稅率計(jì)稅銷售額”中的有（?。?。

A、將自產(chǎn)的筆記本電腦用作本企業(yè)辦公用筆記本電腦

B、將外購(gòu)的月餅作為福利發(fā)給本企業(yè)職工

C、將委托加工的白酒用于交際應(yīng)酬

D、將新研發(fā)的洗衣機(jī)交給電器商店代銷

E、將外購(gòu)的智能化樓宇設(shè)備用于修建本企業(yè)的辦公樓

查看答案解析

【答案】

【解析】

選項(xiàng)A，將自產(chǎn)的貨物用于企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，不能視同銷售，也就沒(méi)有銷項(xiàng)稅額的，因此不需要填列在增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表“（一）按適用稅率計(jì)稅銷售額”中；選項(xiàng)B，將外購(gòu)的月餅作為福利發(fā)給本企業(yè)職工屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的范圍；選項(xiàng)E，將外購(gòu)的貨物用于企業(yè)的在建工程，也是不能視同銷售，也就沒(méi)有銷項(xiàng)稅額的，因此不需要填列在增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表“（一）按適用稅率計(jì)稅銷售額”中。

【點(diǎn)評(píng)】第1欄“（一）按適用稅率計(jì)稅銷售額”：填寫納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的銷售額，包含：在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價(jià)外費(fèi)用的銷售額；外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售額；稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查后按一般計(jì)稅方法計(jì)算調(diào)整的銷售額。

營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。

“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第1至5行之和第 9列第6、7行之和：“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第6、7行之和。

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