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2022年稅務師萬人??嫉谝淮稳婺M考試圓滿結束,高分學員不斷涌現(xiàn)!你參加了嗎?考了多少分呢?考完之后,很多考生都急切地尋求試題以及答案,小編這就為大家安排上!
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2022稅務師萬人??肌抖惙ǘ芬荒T囶}及答案解析 一、單項選擇題(共40題,每題1.5分,共60分。每題的備選項中,只有1個最符合題意) 1.關于企業(yè)政策性搬遷損失的所得稅處理,下列說法正確的是(?。?/p> A.自搬遷完成年度起分2個納稅年度,均勻在稅前扣除 B.自搬遷完成年度起分5個納稅年度,均勻在稅前扣除 C.自搬遷完成年度起分4個納稅年度,均勻在稅前扣除 D.自搬遷完成年度起分3個納稅年度,均勻在稅前扣除 【正確答案】D 【答案解析】企業(yè)搬遷收入扣除搬遷支出后為負數(shù)的,應為搬遷損失。搬遷損失可在下列方法中選擇其一進行稅務處理: (1)在搬遷完成年度,一次性作為損失進行扣除。 (2)自搬遷完成年度起分3個年度,均勻在稅前扣除。 2.市區(qū)某公司2021年自有生產(chǎn)用房原值5000萬元,賬面已提折舊1000萬元。已知適用的房產(chǎn)稅稅率為1.2%,當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。該公司2021年應繳納的房產(chǎn)稅為(?。┤f元。 A.18 B.33.6 C.42 D.48 【正確答案】C 【答案解析】折舊不能在原值中扣除。該公司2021年應繳納的房產(chǎn)稅=5000×(1-30%)×1.2%=42(萬元)。 3.下列關于來源地稅收管轄權的判定標準,可適用于非獨立個人勞務所得的是(?。?。 A.所得支付者標準 B.勞務發(fā)生地標準 C.常設機構標準 D.固定基地標準 【正確答案】A 【答案解析】非獨立個人勞務所得來源地的確定,目前,國際上通常采用以下兩種標準:(1)停留期間標準;(2)所得支付者標準。 4.某外國公司實際管理機構不在中國境內(nèi),也未在中國設立機構、場所,2021年從中國境內(nèi)某企業(yè)獲得專有技術使用權轉讓收入200萬元,該技術的成本為80萬元,從外商投資企業(yè)取得投資收益300萬元,此外轉讓其在中國境內(nèi)的房屋一棟,轉讓收入3000萬元,原值1000萬元,已提折舊600萬元,以上金額均不含增值稅。則該外國公司2021年應當向我國繳納的企業(yè)所得稅為(?。┤f元。 A.350 B.310 C.50 D.250 【正確答案】B 【答案解析】股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得,以收入全額為應納稅所得額。應繳納企業(yè)所得稅=(200+300)×10%+[3000-(1000-600)]×10%=310(萬元) 5.車船稅的扣繳義務人是(?。?。 A.國家稅務總局 B.主管稅務機關 C.從事機動車第三者責任強制保險業(yè)務的保險機構 D.購買車船的消費者 【正確答案】C 【答案解析】選項C,從事機動車第三者責任強制保險業(yè)務的保險機構為機動車車船稅的扣繳義務人,應當在收取保險費時依法代收車船稅,并出具代收稅款憑證。選項 D,實際承擔車船稅的納稅人是購置并自用車船的人。 |
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