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2015年注冊會計師《稅法》強化練習：國際稅收
本章為2015年新增內容，以第一章新增的第八節(jié)“國際稅收關系”為背景知識，內容較多，考試中可以涉及單選題、多選題、計算題，預計分值在5分以內。
第十二章《國際稅收》強化練習
一、單項選擇題
1、外國代表機構應準確計算其應稅收入和應納稅所得額，并在季度終了之日起（?。┤諆认蛑鞴芏悇諜C關據(jù)實申報企業(yè)所得稅。
A、10
B、15
C、20
D、30
2、絕密級稅收情報保密期限一般為（?。┠?。
A、5
B、10
C、15
D、30
3、境內機構和個人向境外單筆支付等值（?。┤f美元以上外匯資金，均應向所在地主管國稅機關進行稅務備案。
A、1
B、2
C、3
D、5
二、多項選擇題
1、在國際稅收中，境外稅額抵免辦法分為（?。?。
A、直接抵免
B、間接抵免
C、全部抵免
D、部分抵免
2、下列情況不適用《一般反避稅管理辦法（試行）》的有（?。?。
A、與跨境交易或者支付無關的安排
B、涉嫌逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅
C、騙稅抗稅
D、虛開發(fā)票
參考答案及解析：
一、單項選擇題
1.
【正確答案】B
【答案解析】外國代表機構應準確計算其應稅收入和應納稅所得額，并在季度終了之日起15日內向主管稅務機關據(jù)實申報企業(yè)所得稅。
2.
【正確答案】D
【答案解析】絕密級情報保密期限一般為30年，機密級情報保密期限一般為20年，秘密級情報保密期限一般為10年。
3.
【正確答案】D
【答案解析】境內機構和個人向境外單筆支付等值5萬美元以上（不含等值5萬美元，下同）外匯資金，除特殊規(guī)定的情形外，均應向所在地主管國稅機關進行稅務備案。
二、多項選擇題
1.
【正確答案】AB
【答案解析】境外稅額抵免分為直接抵免和間接抵免。直接抵免適用于同一經(jīng)濟實體的跨國納稅人，如總公司與境外分公司之間匯總利潤的稅收抵免；以及股息，紅利，租金，特許權使用費，財產(chǎn)轉讓所得在境外被源泉扣繳的預提所得稅；間接抵免適用于跨國母、子公司的稅收抵免。
2.
【正確答案】ABCD
【答案解析】下列情況不適用《一般反避稅管理辦法（試行）》：
?。?）與跨境交易或者支付無關的安排。
?。?）涉嫌逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅以及虛開發(fā)票等稅收違法行為。
相關鏈接：2015年注冊會計師《稅法》各章強化練習
轉載本文請注明“來源：正保會計網(wǎng)校”
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