內(nèi)部控制審計的程序包括以下幾個方面:
1. 評估內(nèi)部控制環(huán)境:審計師需要了解公司的內(nèi)部控制環(huán)境,包括管理層的態(tài)度、公司文化、組織結(jié)構(gòu)等,以評估其對內(nèi)部控制的重視程度。
2. 了解內(nèi)部控制制度:審計師需要了解公司的內(nèi)部控制制度,包括控制活動、風險評估、信息與溝通等方面,以確定其有效性和適當性。
3. 進行風險評估:審計師需要評估公司的風險管理過程,包括確定重要的風險領域、評估風險的可能性和影響等。
4. 設計測試程序:審計師需要設計測試程序來評估內(nèi)部控制的有效性,包括測試控制的操作性、設計性和有效性。
5. 進行測試和評價:審計師需要執(zhí)行測試程序,評估內(nèi)部控制的有效性,發(fā)現(xiàn)潛在的缺陷并提出建議改進。
財務報表審計的程序包括以下幾個方面:
1. 確立審計目標:審計師需要確定審計的目標和范圍,包括審計的目的、審計期間和審計對象等。
2. 進行初步審計計劃:審計師需要制定初步審計計劃,包括確定審計程序、分配資源、安排時間表等。
3. 進行審計程序:審計師需要執(zhí)行審計程序,包括收集證據(jù)、進行檢查、分析數(shù)據(jù)等,以評估財務報表的真實性和公正性。
4. 發(fā)現(xiàn)審計問題:審計師需要發(fā)現(xiàn)潛在的審計問題,包括錯誤、舞弊、違規(guī)等,進行調(diào)查和分析。
5. 發(fā)表審計意見:審計師需要根據(jù)審計結(jié)果,發(fā)表審計意見,表明對財務報表的真實性和公正性的看法,以及是否符合相關會計準則和法規(guī)的要求。