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道道經(jīng)典!中級(jí)經(jīng)濟(jì)法精選典型例題100道——公益性捐贈(zèng)支出

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:上好佳 2021/07/28 14:09:25  字體:

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中級(jí)經(jīng)濟(jì)法精選典型例題

【單選題】(2020年)

甲公司2019年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額500萬元,發(fā)生符合條件的公益性捐贈(zèng)支出55萬元。上年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)支出10萬元。甲公司計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出為(?。┤f元。

A.45

B.55

C.60

D.65

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過年度利潤(rùn)總額12%的部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)在對(duì)公益性捐贈(zèng)支出計(jì)算扣除時(shí),應(yīng)先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈(zèng)支出,再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈(zèng)支出。本題公益性捐贈(zèng)支出扣除限額=500×12%=60(萬元)。上年結(jié)轉(zhuǎn)的10萬元準(zhǔn)予全額扣除,本年發(fā)生的捐贈(zèng)支出準(zhǔn)予扣除=60-10=50(萬元),準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出合計(jì)=10+50=60(萬元)。

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