2021中級會計職稱中級會計實務(wù)易錯題：遞延所得稅

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：上好佳 2021/01/08 16:18:16　字體：大小

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世界上什么都可以失去，不可以失去希望，世界上什么都可以失去，不可以失去信心。應(yīng)戰(zhàn)2021年中級會計職稱考試，我們要有堅定的毅力和必勝的決心！正保會計網(wǎng)校為你特意整理了中級會計職稱考試易錯題，在中級會計職稱備考路上，網(wǎng)校與你同行！

中級會計職稱考試易錯題

多選題

企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項，不需要確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的有（?。?。

A、企業(yè)自行研究開發(fā)并資本化的專利權(quán)，研發(fā)完成時

B、因非同一控制下免稅合并而產(chǎn)生的商譽

C、期末按公允價值調(diào)減投資性房地產(chǎn)的金額

D、企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認的預(yù)計負債

查看答案解析

【答案】

【解析】

選項A，自行研發(fā)的無形資產(chǎn)確認時產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異，因其不屬于企業(yè)合并形成的，且初始確認時既不影響應(yīng)納稅所得額，也不影響會計利潤，故不確認相關(guān)的遞延所得稅；選項B，非同一控制下的免稅合并產(chǎn)生的商譽，形成的暫時性差異不確認遞延所得稅?！咎崾尽繉Ψ峭豢刂葡旅舛惡喜a(chǎn)生的商譽，會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。但是，如果確認該部分應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債，則意味著將進一步增加商譽的價值，又會增加應(yīng)納稅暫時性差異。為避免進入死循環(huán)，準則規(guī)定此時不確認遞延所得稅。

注：以上習(xí)題來源于正保會計網(wǎng)?！?a target="_blank">每日一練——免費在線測試”欄目，網(wǎng)校老師針對學(xué)員每日提交的測試結(jié)果挑選出有代表性的錯題進行點評，登錄后點擊“專家點評”即可查看。網(wǎng)校會在每周五（節(jié)假日除外）為大家進行中級會計職稱各科目易錯題匯總，持續(xù)更新，敬請期待！如果仍然有不理解的，還可以到課程答疑板提問。2021年中級會計職稱《中級會計實務(wù)》易錯題匯總>