在中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，確定一項(xiàng)資產(chǎn)或負(fù)債是否產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，需要考慮以下因素：
1. 資產(chǎn)或負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)：計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)取得該項(xiàng)資產(chǎn)或負(fù)債時(shí)實(shí)際支付的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物，或者按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額。
2. 資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值：賬面價(jià)值是指企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，資產(chǎn)或負(fù)債在財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的金額。
3. 未來(lái)期間可稅前扣除金額：如果資產(chǎn)在未來(lái)期間可以稅前扣除，或者負(fù)債在未來(lái)期間需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額，那么就可能產(chǎn)生暫時(shí)性差異。
4. 可抵扣暫時(shí)性差異的定義：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》，可抵扣暫時(shí)性差異是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異。

具體來(lái)說(shuō)，如果資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，或者負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，就產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異。這是因?yàn)橘Y產(chǎn)在未來(lái)的期間可以稅前扣除，從而減少納稅人的應(yīng)納稅所得額，或者負(fù)債在未來(lái)期間需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額，從而減少納稅人的稅前扣除金額。

例如，如果企業(yè)購(gòu)買(mǎi)了一項(xiàng)固定資產(chǎn)，其計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬(wàn)元，但按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為80萬(wàn)元，那么就產(chǎn)生了20萬(wàn)元的可抵扣暫時(shí)性差異。這是因?yàn)槲磥?lái)期間，當(dāng)該固定資產(chǎn)折舊時(shí)，會(huì)計(jì)上每年折舊的金額是20萬(wàn)元，而稅法上每年可以稅前扣除的金額是10萬(wàn)元，這種差異會(huì)導(dǎo)致未來(lái)期間納稅人的應(yīng)納稅所得額減少，從而產(chǎn)生可抵扣的效果。

相反，如果資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，或者負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，則產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。這種情況下，未來(lái)期間納稅人的應(yīng)納稅所得額會(huì)增加，從而需要繳納更多的所得稅。