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玩命匯總！中級(jí)實(shí)務(wù)答疑精華90問(wèn)（第1問(wèn)：產(chǎn)生暫時(shí)性差異但不確認(rèn)遞延所得稅的情形）

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：左樂(lè) 2020/07/30 11:59:19　 字體：大小

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玩命匯總！中級(jí)實(shí)務(wù)答疑精華90問(wèn)（第1問(wèn)：產(chǎn)生暫時(shí)性差異但不確認(rèn)遞延所得稅的情形）

提問(wèn)：考中遇到類(lèi)似自研無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生遞延所得稅差異，但不確認(rèn)的情況有哪些？

解答：

1.非同一控制下的免稅企業(yè)合并中形成的商譽(yù)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同所產(chǎn)生的差異不確認(rèn)遞延所得稅；
2.擬長(zhǎng)期持有的權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的差異也不確認(rèn)遞延所得稅；

3.企業(yè)對(duì)于內(nèi)部研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)初始確認(rèn)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面基礎(chǔ)形成的差異也不確認(rèn)遞延所得稅。

提問(wèn)：應(yīng)交所得稅計(jì)算中哪些是需要加上的？哪些是需要減去的？

解答：

1、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債會(huì)使得所得稅費(fèi)用減少，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債和轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)使得所得稅費(fèi)用增加。

2、稅法不認(rèn)可的收入減去，稅法不認(rèn)可的支出加回。

提問(wèn)：應(yīng)交所得稅計(jì)算中哪些是需要加上的？哪些是需要減去的？

解答：

1、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債會(huì)使得所得稅費(fèi)用減少，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債和轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)使得所得稅費(fèi)用增加。

2、稅法不認(rèn)可的收入減去，稅法不認(rèn)可的支出加回。

給您列舉一些常見(jiàn)的：

比如計(jì)提減值準(zhǔn)備、預(yù)提質(zhì)量保證費(fèi)用，稅法不認(rèn)可，要加回；比如國(guó)債利息收入免稅要減去。

注：以上答疑精華來(lái)源于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校答疑板，網(wǎng)校老師會(huì)針對(duì)已購(gòu)課學(xué)員提出的問(wèn)題進(jìn)行答疑。（網(wǎng)校答疑板使用攻略） 

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