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中級會計財務管理考點：資金需要量預測
知識在于積累，學習在于堅持。今天的《財務管理》知識點已經(jīng)準備好了，迎戰(zhàn)2019年中級會計職稱考試的各位考生，中級會計知識點是復習過程中重要的學習材料之一，正保會計網(wǎng)校為參加2019年中級會計考試的你準備了知識點總結，快來學習吧！
資金需要量預測
一、 因素分析法
1. 資金需要量＝（基期資金平均占用額－不合理資金占用額）×（1＋預測期銷售增長率）×（1－預測期資金周轉速度增長率）
2. 適用：品種繁多、規(guī)格復雜、資金用量較小的項目。
二、 銷售百分比法
1. 基本原理：銷售百分比法，假設某些資產(chǎn)和負債與銷售額存在穩(wěn)定的百分比關系，并根據(jù)這個假設預計外部資金需要量的方法。
2. 假設：經(jīng)營性資產(chǎn)與經(jīng)營性負債與銷售額存在穩(wěn)定比例關系。
（1）經(jīng)營性資產(chǎn)：庫存現(xiàn)金、應收賬款、存貨等。
（2）經(jīng)營性負債：應付票據(jù)、應付賬款等，不包括短期借款、短期融資券、長期負債等籌資性負債。
3. 基本步驟
（1）分別確定隨銷售額變動而變動的資產(chǎn)和負債及其占銷售的比例
敏感性資產(chǎn)（負債）比例
（2）計算需要增加的資金＝預計增加的銷售額×（敏感性資產(chǎn)比例－敏感性負債比例）
（3）計算可從企業(yè)內(nèi)部籌集的資金＝預計總銷售額×銷售凈利率×收益留存比率
其中：收益留存比率＝1－股利支付率
（4）外界資金需要量＝需要增加的資金－可從企業(yè)內(nèi)部籌集的資金
注意：非敏感性資產(chǎn)增加，外部融資需要量也應相應增加。
正保會計網(wǎng)校一路伴您前行，為您服務，是我們的責任。網(wǎng)校提供給各位的《財務管理》知識點已經(jīng)準備好了，你還在等什么！相信通過每天的學習，大家對《財務管理》的知識點會有更好的理解和把握，這樣在考試時就會更加得心應手。
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