2020中級會計職稱財務(wù)管理知識點：短期借款的信用條件

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：上好佳 2020/06/03 16:04:01　字體：大小

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中級會計職稱財務(wù)管理知識點

知識點：短期借款的信用條件

1. 信貸額度（貸款限額）VS周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定

條款	含義	特點
信貸額度	借款企業(yè)與銀行在協(xié)議中規(guī)定的借款最高限額	①有限期限通常為1年； ②銀行并不承擔(dān)必須支付全部信貸數(shù)額的義務(wù)
周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定	銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定	①協(xié)定的有效期內(nèi)，只要企業(yè)借款總額未超過最高限額，銀行必須滿足企業(yè)任何時候提出的借款要求； ②企業(yè)通常要對貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費用； ③有效期通常超過1年，實際上貸款每幾個月發(fā)放一次，具有短期和長期借款的雙重特點

2.補(bǔ)償性余額

含義	銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定比例（通常為10%～20%）計算的最低存款余額
影響	銀行：降低貸款風(fēng)險企業(yè)：提高了借款的實際利率（降低了實際可用資金額）

3.借款抵押

抵押品主要有應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)收票據(jù)、債券等，貸款額占抵押品價值的比例（30%～90%）取決于抵押品的變現(xiàn)能力和銀行對風(fēng)險的態(tài)度。

4.償還條件

（1）到期一次償還：加重企業(yè)的財務(wù)負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)的拒付風(fēng)險；相對于貸款期內(nèi)定期等額償還方式，會降低實際貸款利率——銀行不希望；

（2）貸款期內(nèi)定期（每月、季）等額償還：提高借款的實際年利率——企業(yè)不希望。

5.其他承諾：及時提供財務(wù)報表、保持適當(dāng)財務(wù)水平（如特定的流動比率）。

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