2020中級會計實務(wù)知識點：固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)和暫時性差異

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：上好佳 2020/04/24 17:42:30　字體：大小

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中級會計職稱中級會計實務(wù)知識點

知識點：固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)和暫時性差異

資產(chǎn)項目	賬面價值	計稅基礎(chǔ)
固定資產(chǎn)（各種方式取得）	初始確認(rèn)時賬面價值一般等于計稅基礎(chǔ)
固定資產(chǎn)（各種方式取得）	實際成本－累計折舊（會計）－減值準(zhǔn)備	實際成本－累計折舊（稅法）

提示：企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限如果短于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其按會計折舊年限計提的折舊高于按稅法規(guī)定的最低折舊年限計提的折舊部分，應(yīng)調(diào)增當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限如果長于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其折舊應(yīng)按會計折舊年限計算扣除，稅法另有規(guī)定除外。國家稅務(wù)總局公告（2014年第29號）

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