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2020中級會計實務(wù)知識點:遞延所得稅負債的確認和計量

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:上好佳 2020/03/25 16:26:08  字體:

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知識點:遞延所得稅負債的確認和計量

差異項目具體規(guī)定
應(yīng)納稅暫時性差異充分確認除明確規(guī)定可不確認遞延所得稅負債的情況以外,企業(yè)對于所有的應(yīng)納稅暫時性差異均應(yīng)確認相關(guān)的遞延所得稅負債;借方計入所得稅費用、其他綜合收益或商譽等
不予確認1.商譽的初始確認;2.除企業(yè)合并以外的其他交易或事項中,如果既不影響會計利潤,也不影響應(yīng)納稅所得額;3.與長期股權(quán)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異,一般應(yīng)確認相應(yīng)的遞延所得稅負債,但同時滿足特定條件的除外
計量1.遞延所得稅負債應(yīng)以相關(guān)應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計量。2.相關(guān)遞延所得稅負債不要求折現(xiàn)

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