中級經濟師每日一練財政稅收：應納稅所得額（3.28）

來源: 正保會計網校編輯： 2019/03/28 10:22:31　字體：大小

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單選題

某軟件生產企業(yè)為居民企業(yè)，經認定為技術先進型服務企業(yè)，今年實際發(fā)生工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費用支出4萬元，該企業(yè)在計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額（?。┤f元。（注：職工培訓費用屬于職工教育經費）

A、1

B、1.5

C、2

D、2.5

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【答案】

【解析】

本題考查企業(yè)所得稅應納稅額的計算。職工福利費的扣除限額＝100×14%＝14（萬元），實際發(fā)生15萬元，應調增應納稅所得額1萬元。技術先進型服務企業(yè)的職工教育經費不超過工資薪金總額8%的部分可以稅前扣除，扣除限額＝100×8%＝8（萬元），該企業(yè)實際發(fā)生的職工培訓費用為4萬元，可按實際發(fā)生額在計算應納稅所得額時扣除。應調增的應納稅所得額為1萬元。

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