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2016中級經濟師建筑專業(yè)備考知識點：現金管理
2016年經濟師考試備考已開始起航，網校小編特整理中級經濟師建筑專業(yè)備考知識點，希望對您備考經濟師有幫助！
現金管理
現金的概念有狹義與廣義之分。狹義的現金是指企業(yè)的庫存現金。廣義的現金除了庫存現金外，還包括銀行存款和其他符合現金條件的票證（銀行本票和銀行匯票等）在財務管理中所界定的現金概念，是指廣義的現金。
1.現金管理的目的
企業(yè)持有現金可能存在三個動機：
（1）交易動機：是指持有現金是為滿足日常業(yè)務的現金支付需要。
（2）預防動機：是指持有現金是為了預防意外事件需要。
（3）投機動機：是指持有現金是為了用于不尋常的購買機會。
由于交易、預防和投機的需要，企業(yè)必須持有一定數量的現金。若企業(yè)缺乏必要的現金，不僅會喪失購買機會，而且可能會給企業(yè)信譽帶來較大損失。然而另一方面，現金是一種流動性很強但收益性很差的資產。為此，企業(yè)應十分重視現金的管理。企業(yè)現金管理的目的就是要有效地保證企業(yè)能夠隨時有資金可以利用，并從閑置的資金中得到最大的利息收入。這就意味著要在資產的流動性和收益性之間做出塊擇。
2.庫存現金的管理
按照現行制度，企業(yè)使用庫存現金有如下規(guī)定：
（1）庫存現金的適用范圍包括：支付職工工資、津貼；支付個人勞務報酬；根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；支付各種勞保福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；向個人收購農副產品和其他物資的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結算起點（1000元）以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
（2）企業(yè)庫存現鈔，由其開戶銀行根據企業(yè)的實際需要核定限額，一般以三天至五天的零星開支額為限。
（3）不得坐支現金，即企業(yè)不得從本單位的人民幣現妙收人中直接支付交易款。
（4）不得出租、出借銀行賬戶。
（5）不得簽發(fā)空矣支票和遠期支票。
（6）不得套用銀行信用。
（7）不得保存賬外公款。
3.最佳現金持有量的確定
為了支付動機和預防動機，企業(yè)必須持有一定現金，但這種現金持有量必須有一定的數量界限。企業(yè)為了既擁有保證生產經營活動順利進行而必需的現金，又實現其最佳使用效果，必須從理論上確定最佳現金持有量。
最佳現金持有量是根據企業(yè)貨幣資金需要的可預測性，有價證券的利率以及貨幣資金與有價證券之間的轉換成本，采用一定的計算方法確定。最常用的方法是源于存貨的經濟批量模型的存貨模式。存貨模式的目的是要求出使總成本最小的現金持有量。持有現金的總體成本包括兩個方面：
（1）現金持有成本。即持有現金所放棄的報酬，是持有現金的機會成本，這種成本通常為有價證券的利息率，它與現金持有量成正比例的變化。
（2）現金轉換成本。即現金與有價證券轉移的固定成本，如經紀人費用、捐稅及其他管理成本，這種成本只與交易的次數有關，而與持有現金的金額無關。
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