您好，公司在進行所得稅匯算清繳時，需要申報視同銷售表，并做相應(yīng)的所得稅調(diào)整。企業(yè)贈送禮品給客戶在稅務(wù)上被視為一種視同銷售的行為。從企業(yè)所得稅的角度看，這種將外購禮品無償贈送給客戶的行為，由于資產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生了轉(zhuǎn)移，因此應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。 贈送禮品給企業(yè)帶來的直接影響是，需要在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時填報A105010視同銷售業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表和A105000納稅調(diào)整明細表。具體來說，應(yīng)當(dāng)在A105010表中填列視同銷售收入和視同銷售成本，即便會計處理中未確認收入和成本，稅法上也要求如此操作。 此外，企業(yè)還需要注意視同銷售行為對其他稅前扣除費用限額的影響。例如，贈送禮品可能涉及的業(yè)務(wù)招待費或廣告宣傳費，這些在計算稅前扣除限額時，其銷售（營業(yè)）收入額應(yīng)包括視同銷售收入額。因此，企業(yè)在填報廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費等支出的扣除限額時，需要相應(yīng)調(diào)增視同銷售所帶來的額外銷售（營業(yè)）收入額。