終于等到您了bamboo老師，好開心！一般納稅人第2個月收到增值稅專用發(fā)票的。您能寫出兩個月的完整會計分錄嗎，第一個月采購的商品已入庫也銷售出去了。是不是第一個月就能做主營業(yè)務(wù)成本了？

第一個月 借 應(yīng)付帳款 貸 銀行存款 借 庫存商品 不含可抵扣稅額 貸 應(yīng)付帳款-暫估 借 主營業(yè)務(wù)成本 貸 庫存商品

收到發(fā)票 借 應(yīng)付帳款-暫估 借 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 貸 應(yīng)付帳款 這樣就好了

第二個月 我之前是這樣寫的， 借 應(yīng)付帳款-暫估 貸：庫存商品，紅沖上個月暫估的 借 庫存商品 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 貸預(yù)付款 商品是第一個月賣掉的， 就第一個月末直接做 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品對吧，第二個月這個分錄不用管了。我在網(wǎng)上看到有 第二個月 借庫存商品 貸主營業(yè)務(wù)成本（負(fù)數(shù)）沒看明白什么意思。 謝謝老師

如果暫估的金額跟收到發(fā)票的金額一致的話 不需要這么復(fù)雜的 就我這樣寫分錄就好了 借 應(yīng)付帳款 貸 銀行存款 借 庫存商品 不含可抵扣稅額 貸 應(yīng)付帳款-暫估 借 主營業(yè)務(wù)成本 貸 庫存商品 收到發(fā)票 借 應(yīng)付帳款-暫估 借 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 貸 應(yīng)付帳款

第一個月沒有收到進(jìn)項稅發(fā)票，所以暫估是不含 進(jìn)項稅的，那第一個月就賣出商品了，是不是就做銷項收入，銷項稅要算出來，然后主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本 要在第一個月月末做呢 謝謝bamboo老師

第一個月沒有收到進(jìn)項稅發(fā)票，所以暫估是不含 進(jìn)項稅的， 第一個月就賣出商品了，就做銷項收入，銷項稅要算出來，然后主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本 要在第一個月月末做 是的