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實(shí)務(wù)
問題已解決
資料(一)甲公司以其商品與乙公司設(shè)備交換。 甲公司商品賬面成本70萬元,市場公允計(jì)稅價100萬元,應(yīng)交增值稅13%,已計(jì)提跌價準(zhǔn)備6萬元;乙公司設(shè)備原價120萬元,已提折舊20萬元,減值準(zhǔn)備15萬元,市場公允計(jì)稅價110萬元,應(yīng)交增值稅13%;甲公司另向乙公司支付差價11.3萬元,其中包括公允價值差價10萬元(110-100),以及增值稅進(jìn)銷差額1.3萬元(110×13%-100×13%)。 甲公司另支付取得設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)3萬元;乙公司另支付設(shè)備清理費(fèi)5萬元,取得商品運(yùn)雜費(fèi)1萬元。 計(jì)算并判斷甲公司資產(chǎn)交換性質(zhì)



你好,請問你這邊需要計(jì)算什么呢
2024 05/07 21:32

84785013 

2024 05/08 07:48
(1)計(jì)算并判斷甲公司資產(chǎn)交換性質(zhì)。 (2)計(jì)算甲公司換入設(shè)備成本、交換損益,并編制相關(guān)會計(jì)分錄。

小小霞老師 

2024 05/08 08:55
你好,(1)判斷甲公司資產(chǎn)交換性質(zhì):
由于甲公司向乙公司支付的差價(公允價值差價與增值稅進(jìn)銷差額之和)占換出資產(chǎn)公允價值(甲公司商品的公允計(jì)稅價)的比例為:
\frac{10 + 1.3}{100} = 11.3%
100
10+1.3
?
=11.3%
因?yàn)檫@一比例低于25%,所以我們可以判斷這是一項(xiàng)非貨幣性資產(chǎn)交換。
(2)計(jì)算甲公司換入設(shè)備成本、交換損益,并編制相關(guān)會計(jì)分錄:
換入設(shè)備成本:
甲公司換入設(shè)備的成本為換出資產(chǎn)的公允價值(甲公司商品的公允計(jì)稅價)加上支付的補(bǔ)價(公允價值差價和增值稅進(jìn)銷差額)以及為換入設(shè)備支付的運(yùn)雜費(fèi),即:
100 + 10 + 1.3 + 3 = 114.3 \text{萬元}
100+10+1.3+3=114.3萬元
交換損益:
甲公司換出資產(chǎn)的賬面價值為:
70 - 6 = 64 \text{萬元}
70?6=64萬元(賬面成本減去跌價準(zhǔn)備)
由于換入設(shè)備的成本(114.3萬元)高于換出資產(chǎn)的賬面價值(64萬元),所以會產(chǎn)生正的交換損益,即收益。
收益 = 換入設(shè)備成本 - 換出資產(chǎn)賬面價值 =
114.3 - 64 = 50.3 \text{萬元}
114.3?64=50.3萬元
編制相關(guān)會計(jì)分錄:
a. 換出商品時:
bash
復(fù)制
借:固定資產(chǎn) 114.3
存貨跌價準(zhǔn)備 6
貸:庫存商品 70
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 13
銀行存款 11.3
營業(yè)外收入 50.3
b. 支付運(yùn)雜費(fèi)時:
bash
復(fù)制
借:固定資產(chǎn) 3
貸:銀行存款 3
注意:上述會計(jì)分錄假設(shè)了所有的稅費(fèi)和款項(xiàng)都在交換當(dāng)時即期結(jié)算,并且沒有考慮可能存在的其他稅費(fèi)和費(fèi)用(如印花稅等)。

84785013 

2024 05/08 09:53
老師,還有一題
資料(二)甲公司應(yīng)付丙公司貨款113萬元,現(xiàn)協(xié)商債務(wù)重組,甲公司現(xiàn)以其商品償還。
甲公司商品賬面成本70萬元,市場公允計(jì)稅價100萬元,應(yīng)交增值稅13%,已計(jì)提跌價準(zhǔn)備6萬元。
雙方辦理好手續(xù)當(dāng)日,丙公司應(yīng)收賬款公允價110萬元,已提壞賬準(zhǔn)備2萬元,丙公司另支付取得商品運(yùn)雜費(fèi)1萬元。
計(jì)算甲公司債務(wù)重組損益,并編制相關(guān)會計(jì)分錄

小小霞老師 

2024 05/08 10:25
計(jì)算甲公司債務(wù)重組損益
甲公司商品賬面成本為70萬元,已計(jì)提跌價準(zhǔn)備6萬元,所以商品賬面凈值為64萬元(70萬元 - 6萬元)。
市場公允計(jì)稅價為100萬元,應(yīng)交增值稅為13%,即13萬元(100萬元 * 13%)。
債務(wù)重組損益 = 應(yīng)付賬款金額 - 商品賬面凈值 - 應(yīng)交增值稅
= 113萬元 - 64萬元 - 13萬元
= 36萬元
編制甲公司相關(guān)會計(jì)分錄
確認(rèn)債務(wù)重組
甲公司需要確認(rèn)銷售收入、銷項(xiàng)稅額、債務(wù)重組利得,并結(jié)轉(zhuǎn)商品成本。
萬元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 13萬元
營業(yè)外收入-債務(wù)重組利得 36萬元
借:主營業(yè)務(wù)成本 64萬元
存貨跌價準(zhǔn)備 6萬元
貸:庫存商品 70萬元
假設(shè)了甲公司采用“主營業(yè)務(wù)收入”和“主營業(yè)務(wù)成本”科目來記錄商品銷售,并且假設(shè)了“營業(yè)外收入-債務(wù)重組利得”科目用于記錄債務(wù)重組產(chǎn)生的利得。實(shí)際會計(jì)處理可能因公司會計(jì)政策和具體會計(jì)準(zhǔn)則而有所不同。
