第一題選a 應(yīng)繳納增值稅=845+50×13%-286=565.5（萬(wàn)元）；應(yīng)繳納消費(fèi)稅=（6500+50）×15%=982.5（萬(wàn)元）；應(yīng)繳納城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加=（565.5+982.5）×（5%+3%+2%）=154.8（萬(wàn)元）；可直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的稅費(fèi)=982.5+154.8+1080.75=2218.05（萬(wàn)元）。 業(yè)務(wù)（1）：銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)845萬(wàn)元；業(yè)務(wù)（2）：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=50×13%；業(yè)務(wù)（3）：進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)286萬(wàn)元。注意，取得普通發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。城建稅及附加的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅?？芍苯釉诙惽翱鄢亩愘M(fèi)包括：消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）、出口關(guān)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、環(huán)境保護(hù)稅等。 2.選b 會(huì)計(jì)利潤(rùn)=6500+50-2240-20-2218.05-600-700-300+160-120=511.95（萬(wàn)元）。 3.abcd 選項(xiàng)A：廣告費(fèi)扣除限額=（6500+50）×30%=1965（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生了230萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除；選項(xiàng)D：自2019年1月1日至2022年12月31日，企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含）以上人民政府及其組成部門(mén)和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除；選項(xiàng)E：支付給非金融企業(yè)借款利息超銀行同期同類(lèi)的貸款利息18萬(wàn)元不得稅前扣除。 支付銀行借款的逾期罰息屬于經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的罰款，不屬于行政罰款，可以在稅前扣除。 4.acd 職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=200×8%=16（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生了25萬(wàn)元，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額9萬(wàn)元；職工福利費(fèi)扣除的限額=200×14%=28（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生了20萬(wàn)元，不需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額；職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=200×2%=4（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生了6萬(wàn)元，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬(wàn)元；業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=（6500+50）×5‰=32.75（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額的60%=80×60%=48（萬(wàn)元），兩者比較，可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為32.75萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-32.75=47.25（萬(wàn)元）。 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。 需要注意的是當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入不僅是6500，還要包括第（2）項(xiàng)業(yè)務(wù)涉及的銷(xiāo)售行為，即銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入=6500+50。 5.a 可以加計(jì)扣除的新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=100×75%=75（萬(wàn)元）。應(yīng)納稅所得額=511.95-160+2+9+47.25+18+10-75=363.2（萬(wàn)元）。 6.a 2019年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅=363.2×25%-150×10%=75.8（萬(wàn)元）。