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2021年5月A公司付車輛租金33萬，匯款給某某旅運(yùn)公司，租期3年，合同簽訂的出租方叫個(gè)人張三，承租方為A公司，月租金1.2萬。合同中約定剩余費(fèi)用雙方協(xié)商支付。 2021年5月記賬： 借：預(yù)付賬款 30萬 貸：銀行存款 30萬 2021年6月支付剩余車輛租金4萬元，付款個(gè)人李四，記賬： 借：預(yù)付賬款 4萬 貸：銀行存款 4萬 付款合計(jì)30+4=34萬，分?jǐn)傋饨穑瑥?021年6月至2022年7月，分?jǐn)?4萬，預(yù)付賬款還掛賬20萬。之前會(huì)計(jì)就分?jǐn)偟?022年7月。 要不出來發(fā)票，請(qǐng)問賬面怎么處理？我們是A公司，現(xiàn)在要處理A公司
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，同學(xué)，沒有發(fā)票，也要按期分?jǐn)傆?jì)入無票費(fèi)用中
因?yàn)闃I(yè)務(wù)是真實(shí)的，沒有發(fā)票不影響做賬，但是不能稅前扣除
2023 11/27 10:05
84784963 
2023 11/27 10:06
分?jǐn)偰莻€(gè)記賬分錄就是 借：管理費(fèi)用合計(jì)14萬 貸：預(yù)付賬款合計(jì)14萬，之前那個(gè)會(huì)計(jì)就攤銷到22年7月
84784963
2023 11/27 10:07
那23年現(xiàn)在11月了，怎么做賬
冉老師 
2023 11/27 10:09
如果租期到2022年7月
現(xiàn)在預(yù)付賬款科目應(yīng)該沒有余額了，全部轉(zhuǎn)到費(fèi)用了
84784963
2023 11/27 10:12
租期3年，到2024年5月
84784963
2023 11/27 10:13
就是說我在2023年賬上繼續(xù)做分?jǐn)偟馁~對(duì)嗎？，是11月記賬還是12月記賬
84784963
2023 11/27 10:14
比如12月記賬，那么是不是把2022年8月到23年12月當(dāng)月的都一次性分?jǐn)偅?/div>
冉老師
2023 11/27 10:14
如果是這樣的話
預(yù)付賬款的總金額除以（3*12）計(jì)算每個(gè)月的攤銷額，往下每個(gè)月攤銷下去，沒有攤銷的本期補(bǔ)攤銷
84784963
2023 11/27 10:16
借：管理費(fèi)用 （5%2b12）*12000=204000元 貸：預(yù)付賬款204000元，這家合伙企業(yè)沒有什么業(yè)務(wù)收入，費(fèi)用就是租車 租房的費(fèi)用
84784963
2023 11/27 10:18
就是說可以補(bǔ)攤銷以前年度的管理費(fèi)用吧？老師
冉老師
2023 11/27 10:19
就是說可以補(bǔ)攤銷以前年度的管理費(fèi)用吧？老師
是的
84784963
2023 11/27 10:19
賬面 在12月底把之前沒攤銷的管理費(fèi)用都攤銷了對(duì)嗎
冉老師
2023 11/27 10:19
以前的沒有攤銷的，補(bǔ)做分錄
借管理費(fèi)用
貸預(yù)付賬款
84784963
2023 11/27 10:22
那么 這個(gè)合伙企業(yè)，沒有企業(yè)所得稅申報(bào)，那么是不是只有在產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)所得時(shí)候才能扣除這個(gè)租車費(fèi)的費(fèi)用呢，賬面可以說補(bǔ)做分錄，但是有經(jīng)營(yíng)所得的話 怎么辦
冉老師
2023 11/27 10:24
這個(gè)費(fèi)用可以抵扣生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
當(dāng)期沒有的經(jīng)營(yíng)所得的話，不用交稅
未來有的話，抵扣完還有利潤(rùn)的話，要交納稅
84784963
2023 11/27 10:26
沒有發(fā)票也可以抵扣？
冉老師
2023 11/27 10:28
因?yàn)槭呛匣锲髽I(yè)交納個(gè)稅，目前實(shí)務(wù)中這樣操作的比較多，有發(fā)票是最好的，目前稅務(wù)局對(duì)公司的嚴(yán)查比較嚴(yán)格一些
84784963
2023 11/27 10:36
有政策文件支持嗎，我們領(lǐng)導(dǎo)要我寫報(bào)告，最好有證明文件支持，咱們不說誰查的嚴(yán)格，咱們就按照法律法規(guī)正確的處理方式說
冉老師
2023 11/27 10:37
這個(gè)是很細(xì)項(xiàng)的，很實(shí)務(wù)的，同學(xué)，沒有具體的文件細(xì)項(xiàng)規(guī)定
84784963
2023 11/27 10:45
如果繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，匯算清繳的時(shí)候，沒有發(fā)票的費(fèi)用 是不是要調(diào)增
冉老師
2023 11/27 10:46
企業(yè)的，公司的話，沒有發(fā)票，納稅調(diào)增
冉老師
2023 11/27 10:47
但是實(shí)務(wù)中，針對(duì)個(gè)人的，沒有發(fā)票，有合同的，有些也沒有納稅調(diào)增
84784963
2023 11/27 11:25
哦，對(duì)了，老師，您說的這里2022年未記入費(fèi)用的要不要用以前年度損益調(diào)整？
以前的沒有攤銷的，補(bǔ)做分錄
借管理費(fèi)用
貸預(yù)付賬款
冉老師
2023 11/27 11:31
不要輕易用以前年度損益調(diào)整科目，因?yàn)檫@個(gè)科目不過利潤(rùn)表，謹(jǐn)慎使用，敏感
直接計(jì)入管理費(fèi)用
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甲公司2021年6月1日與乙公司簽訂租賃合同，約定租賃一座倉(cāng)庫(kù)，租期3年，起租時(shí)間為2021年6月1日，首年租金100萬；第二年租金110萬，第三年租金121萬，支付中介費(fèi)10萬。首年租金和中介費(fèi)為簽訂合同當(dāng)日支付，后續(xù)租金為每年6月1日預(yù)付。甲公司已執(zhí)行新租賃準(zhǔn)則，增量借款利率為10%，不考慮增值稅因素。甲公司2021年6月和7月就該租賃業(yè)務(wù)應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
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第一個(gè)分錄（轉(zhuǎn)1）
借:應(yīng)付賬款—暫估—A公司材料款 1200
應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅300
貸：
應(yīng)付賬款—A公司材料款 1500
第二個(gè)（轉(zhuǎn)2）沖回A公司預(yù)付材料款
借：應(yīng)付賬款—其他 —1500
貸：銀行存款 —1500
第三個(gè)（轉(zhuǎn)3）預(yù)付A公司材料
借：預(yù)付賬款—購(gòu)材料款 1500
貸：銀行存款1500
第四個(gè)（轉(zhuǎn)4）預(yù)付沖應(yīng)付
借：應(yīng)付賬款—購(gòu)材料款1500
貸：預(yù)付賬款—購(gòu)材料款1500
還有一個(gè)銀字（預(yù)付A公司材料款）
借：應(yīng)付材料款—其他—A公司1500
貸：銀行存款1000
應(yīng)收票據(jù)500
我想咨詢一下會(huì)計(jì)大神這幾個(gè)分錄對(duì)嗎？如果正確怎樣解釋呢？
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之前兩個(gè)季度的租金計(jì)提多了，現(xiàn)在怎么沖回？
原來租金做賬是:借:房租費(fèi)用，貸款:預(yù)付賬款(租金都是預(yù)付的)
1305
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承租人A公司與出租人B公司簽訂了一項(xiàng)倉(cāng)庫(kù)租賃合同，合同約定，租賃期開始日即2021年1月1日支付租金20萬元，剩余租賃期內(nèi)每年年初支付20萬元，租期為6年，租賃內(nèi)含利率為6%。A公司發(fā)生的初始直接費(fèi)用為10萬元，已享受的租賃激勵(lì)為4萬元。不考慮其他因素,A公司該項(xiàng)使用權(quán)資產(chǎn)的初始成本為()萬元。已知
(P/A6%6)=4.9173;(P/A6%5)=4.2124。
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老師您好去年公司為員工提供宿舍支付了一筆半年租金和押金10800，有簽訂合同，我們是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒有設(shè)預(yù)付賬款，當(dāng)時(shí)代賬公司記的借：其他應(yīng)付款-個(gè)人貸：銀行存款，現(xiàn)在又要支付半年租金，并且讓同事找對(duì)方要發(fā)票，等票回來后我該怎么進(jìn)行項(xiàng)目處理呢？
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查看更多- 有三個(gè)問題：1??小規(guī)模本季全部銷售額超過30萬元是怎么算的？2??為什么又要扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過30萬元？3??為什么銷售貨物，勞務(wù)，服務(wù)，無形資產(chǎn)取得的銷售額可享免征？銷售不動(dòng)產(chǎn)部分要征？ 昨天
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