1.結(jié)轉(zhuǎn)損益 借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000 其他業(yè)務(wù)收入140 投資收益60 營(yíng)業(yè)外收入10 貸本年利潤(rùn)2170 公允價(jià)值變動(dòng)損益40 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1200 其他業(yè)務(wù)成本100 稅金及附加10 貸銷(xiāo)售費(fèi)用50 管理費(fèi)用80 財(cái)務(wù)費(fèi)用20 信用減值損失10 營(yíng)業(yè)外支出30 本年利潤(rùn)1120 2、利潤(rùn)總額=2170+1120=3290 3、所得稅費(fèi)用=（3290+10-30）*25%=817.5 4、借所得稅費(fèi)用817.5 貸應(yīng)交所得稅817.5 借本年利潤(rùn)817.5 貸所得稅費(fèi)用817.5 5、凈利潤(rùn)=3290-817.5=2472.5 6、借本年利潤(rùn)2472.5 貸未分配利潤(rùn)2472.5 7、借利潤(rùn)分配-提取盈余公積2472.5*10%=247.25 貸盈余公積247.25 8、借利潤(rùn)分配-應(yīng)付股東股利200 貸應(yīng)付股利200 9、借利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)447.25 貸利潤(rùn)分配-提取盈余公積247.25 利潤(rùn)分配-應(yīng)付股東股利200 10、2018年未分配利潤(rùn)=-30+2472.5-447.25