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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師,有個(gè)問(wèn)題想要請(qǐng)教您,就是本企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用,我可以在匯繳的時(shí)候只填寫金額,不享受加計(jì)扣除不?



你好,政策上是可以這樣的,但是你不享受的話,稅務(wù)局那邊會(huì)找你的。而且還得寫說(shuō)明。
2023 02/21 08:47

84785000 

2023 02/21 08:49
那可以部分享受不

郭老師 

2023 02/21 08:50
嚴(yán)格來(lái)說(shuō)不可以的。

84785000 

2023 02/21 08:56
那可不可以理解為,研發(fā)費(fèi)用中不可以加計(jì)扣除的部分呢?

郭老師 

2023 02/21 08:57
你好,不允許加計(jì)扣除的,可以不用扣除,這個(gè)是規(guī)定,你多申報(bào)了也不可以的。

84785000 

2023 02/21 09:04
那哪些屬于研發(fā)費(fèi)用中不允許加計(jì)扣除的呢,

郭老師 

2023 02/21 09:05
1.人員人工費(fèi)用。
直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金,以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。
2.直接投入費(fèi)用。
(1)研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用。
(2)用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi),不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi),試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)。
(3)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用,以及通過(guò)經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備租賃費(fèi)。
3.折舊費(fèi)用。
用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)。
4.無(wú)形資產(chǎn)攤銷。
用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)(包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等)的攤銷費(fèi)用。
5.新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)。
6.其他相關(guān)費(fèi)用。
與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用,如技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi),研發(fā)成果的檢索、分析、評(píng)議、論證、鑒定、評(píng)審、評(píng)估、驗(yàn)收費(fèi)用,知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi),差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。此項(xiàng)費(fèi)用總額不得超過(guò)可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%.7.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他費(fèi)用。

郭老師 

2023 02/21 09:06
這些可以加計(jì)扣除的,剩余的那些就是不允許的

84785000 

2023 02/21 09:09
,今年的加計(jì)扣除比例還是200%是不?

郭老師 

2023 02/21 09:11
你好,加計(jì)扣除100%,有75%的。

84785000 

2023 02/21 09:23
老師,比如我歸集的研發(fā)費(fèi)用是520萬(wàn),那匯繳的時(shí)候我可以只填寫比如說(shuō)45萬(wàn)來(lái)加計(jì)扣除不?

郭老師 

2023 02/21 09:26
可以的,可以這么做的。
