問題已解決
老師 這種農(nóng)產(chǎn)品的題怎么做???請老師幫忙總結(jié)一次吧 我傻傻分不清。



為您總結(jié)一下此類題目的計算方法。
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=已抵扣稅款
【舉例】某企業(yè)上月已認(rèn)證抵扣原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額100萬元。本月該材料的10%部分發(fā)生非正常損失,則轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=100×10%=10(萬元)。
①存貨:進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=不含稅價款×稅率
【舉例1】某建材批發(fā)企業(yè)上月外購一批水泥,取得增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元,已認(rèn)證抵扣,本月將該批水泥用于建設(shè)職工食堂。則轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=100×13%=13(萬元)。
②服務(wù):進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=支付的不含增值稅的服務(wù)費(fèi)×適用稅率
【舉例2】某制造業(yè)企業(yè)因管理不善導(dǎo)致庫存原材料毀損,材料總成本105萬元,其中含運(yùn)費(fèi)成本5萬元。則轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=(105-5)×13%+5×9%=13.45(萬元)。
③購入“免稅”農(nóng)產(chǎn)品:
a.用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率的貨物
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=成本÷(1-10%)×10%
b.用于生產(chǎn)或委托加工9%稅率的貨物或6%稅率的服務(wù)
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=成本÷(1-9%)×9%
【舉例3】某果蔬零售企業(yè)庫存中從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購入的用于簡單加工后銷售的免稅農(nóng)產(chǎn)品成本100萬元,因管理不善,腐爛變質(zhì)。
則轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=100÷(1-9%)×9%=9.89(萬元)。
2022 10/24 13:50

巴啦啦能量 

2022 10/24 17:30
老師 請問舉例三式子為什么是這樣的?。?/div>

戰(zhàn)無不勝老師 

2022 10/24 19:08
這是針對不同的情形計算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的,您發(fā)的那個題目是農(nóng)產(chǎn)品,因此適用③。


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