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這題 撤資為什么要企業(yè)所得稅時減去3500*40%.與轉(zhuǎn)增注冊資本一樣嗎要把40%份額減去？ 還有稅后凈利潤，轉(zhuǎn)增資本就不用減去份額，只要減去原始投資和所得稅，因為增資只影響所有者權(quán)益，沒有影響利潤，而撤資也是這樣的對嗎？方案2加800是因為分配利潤，有投資收益影響了利潤？
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1.投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當于初始出資的部分，應(yīng)確認為投資收回；相當于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應(yīng)確認為股息所得（免稅收入）；其余部分確認為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。
盈余公積轉(zhuǎn)增股本，增加股本的計稅基礎(chǔ)。轉(zhuǎn)讓時，收入扣除成本、扣除增資增加的計稅基礎(chǔ)，剩余是轉(zhuǎn)讓所得，影響利潤。
2.撤資取得的股息所得800，計入投資收益，影響會計利潤。
2022 10/21 13:01
gxc1007 
2022 10/21 15:23
那為什么撤資是按照3500*40%. 轉(zhuǎn)增資本是3000*40%.前兩種也有盈余公積和未分就不用減去呢？ 算所得稅時？ 2 我問的是方案二 不是撤資？利潤分配后轉(zhuǎn)讓的投資收益800
稅法老師 
2022 10/21 16:31
原企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積合計3500，按照實收資本比例的部分3500*40%，
相當于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應(yīng)確認為股息所得（免稅收入）
盈余公積和未分配利潤合計3500，有3000萬元轉(zhuǎn)贈股本了，所以增加股本3000*40%
第一種是股權(quán)轉(zhuǎn)讓，不能扣除相當于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分。
第二種是先分配，分配取得了800萬元的投資收益，是符合條件的權(quán)益性投資收益，屬于免稅收入，免征企業(yè)所得稅。不繳納企業(yè)所得稅，但是增加了會計利潤。再轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓的話，同第一種處理，不能扣除不能扣除相當于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分。
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