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老師好, 境外子公司交完企業(yè)所得稅后，利潤(rùn)分回境內(nèi)母公司，境內(nèi)母公司當(dāng)期利潤(rùn)2000萬，假如國(guó)外的子公司企業(yè)所得稅30%, 預(yù)提所得稅15%. 那我們?cè)趪?guó)內(nèi)能抵扣的是哪部分呢? 舉例: 境外子公司稅后利潤(rùn)700萬 (稅前1000萬). 當(dāng)期分紅100萬, 預(yù)提所得稅15萬. 那我們?cè)诰硟?nèi)能抵扣多少呢? 還請(qǐng)?jiān)敿?xì)計(jì)算一下. 謝謝!
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700/（1-15%）/（1-30%）×30%
其中，700/（1-15%）為預(yù)提所得稅前所得，以其/（1-30%）則是來源于境外的應(yīng)納稅所得額，再乘以境外的適用稅率，就是境內(nèi)抵扣的稅額。
2022 09/30 11:48
nqj2017 
2022 09/30 15:51
老師好，當(dāng)期分的100，是100/（1-15%）/（1-30%）計(jì)算分紅的100萬的稅前金額是吧，
nqj2017
2022 09/30 15:53
境內(nèi)企業(yè)所得稅稅率是25%，是不是還得看抵免限額，直接的預(yù)提所得稅15+和間接的境外交的企業(yè)所得稅100/（1-15%）/（1-30%）*30%這兩個(gè)數(shù) 與抵免限額比較？
稅法老師 
2022 09/30 16:02
是的，您的理解是正確的
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