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問題已解決

老師好, 境外子公司交完企業(yè)所得稅后,利潤分回境內(nèi)母公司,境內(nèi)母公司當(dāng)期利潤2000萬,假如國外的子公司企業(yè)所得稅30%, 預(yù)提所得稅15%. 那我們在國內(nèi)能抵扣的是哪部分呢? 舉例: 境外子公司稅后利潤700萬 (稅前1000萬). 當(dāng)期分紅100萬, 預(yù)提所得稅15萬. 那我們在境內(nèi)能抵扣多少呢? 還請詳細(xì)計算一下. 謝謝!

nqj2017| 提問時間:2022 09/30 11:27
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稅法老師
金牌答疑老師
職稱:稅務(wù)師
700/(1-15%)/(1-30%)×30% 其中,700/(1-15%)為預(yù)提所得稅前所得,以其/(1-30%)則是來源于境外的應(yīng)納稅所得額,再乘以境外的適用稅率,就是境內(nèi)抵扣的稅額。
2022 09/30 11:48
nqj2017
2022 09/30 15:51
老師好,當(dāng)期分的100,是100/(1-15%)/(1-30%)計算分紅的100萬的稅前金額是吧,
nqj2017
2022 09/30 15:53
境內(nèi)企業(yè)所得稅稅率是25%,是不是還得看抵免限額,直接的預(yù)提所得稅15+和間接的境外交的企業(yè)所得稅100/(1-15%)/(1-30%)*30%這兩個數(shù) 與抵免限額比較?
稅法老師
2022 09/30 16:02
是的,您的理解是正確的
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