應交所得稅是用的當期的稅率，而遞延所得稅是未來適用，當稅率變動時，這在當期新增的遞延所得稅，要按轉回時的稅率確認，同時期末的遞延所得稅，也要按新稅率進行余額調(diào)整。因為75是期初遞延所得稅資產(chǎn)余額，當時確認時是用的15%的稅率，所以用75/15%還原成可抵扣暫時性差異的金額。