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某工業(yè)企業(yè)職工80人,總資產(chǎn)1000萬元,2017年實現(xiàn)銷售收入8000萬元,銷售成本6300萬元, 銷售費用850萬元（其中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費200萬）,管理費用500萬（其中招待費20萬,符合條件的技術(shù)開發(fā)費15萬）,財務(wù)費用150萬（其中從金融機(jī)構(gòu)借款利息支出100萬元，銀行貸款年利率為8%，從其他企業(yè)拆借資金500萬元，協(xié)議年利率10%，利息支出50萬元），計算其當(dāng)年應(yīng)納的所得稅。 老師， 可以幫我看看這道題嗎？
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您好，計算過程如下
會計利潤=8000-6300-850-500-150=200
廣宣費限額=8000*15%=1200不調(diào)整
招待費限額1=20*60%=12，限額2=8000*0.005=40調(diào)增8萬元
研發(fā)費用調(diào)減11.25
財務(wù)費用調(diào)增500*（10%-8%）=10萬元
應(yīng)納稅所得額=200+8-11.25+10=206.75
應(yīng)納稅額=206.75*20%=41.35
2022 06/30 09:18
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