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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
老師好,我想問(wèn)一下c,D答案的計(jì)算原理,為啥不是用賬面的折舊80-稅法允許的折舊50調(diào)整當(dāng)年應(yīng)交所得稅?而是用稅法50去計(jì)算?謝謝!應(yīng)試指南57頁(yè)多選題5



6是稅法認(rèn)可的攤銷(xiāo)年限,稅法的攤銷(xiāo)額=300/6=50,所以減少應(yīng)交所得稅50*25%,不是遞延所得稅。
該無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)80,同時(shí)年末計(jì)提減值準(zhǔn)備85,合計(jì)影響損益的金額是165,扣除所得稅影響25%后,對(duì)凈利潤(rùn)的影響金額=165*75%=123.75(萬(wàn)元);
調(diào)整后,無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值是135,計(jì)稅基礎(chǔ)=300-300/6=250,資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異,金額=250-135=115,所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=115*25%=28.75,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),就會(huì)貸記所得稅費(fèi)用,所以是形成遞延所得稅收益28.75萬(wàn)元。
2022 06/16 17:56
