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請教一下,其他債權投資公允價值變動增加其他綜合收益,確認遞延所得稅,為什么是借其他綜合收益,貸遞延所得稅資產(chǎn)(而不是遞延所得稅負債)?

m8433_5966| 提問時間:2022 03/12 12:35
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財管老師
金牌答疑老師
職稱:中級
如果公允價值增加的話,稅法不認可賬面價值。因此賬面價值大于計稅基礎,產(chǎn)生應納稅差異,確認遞延所得稅負債。借記其他綜合收益,貸記遞延所得稅負債。
2022 03/12 13:51
m8433_5966
2022 03/12 13:53
21年的教材第233頁,是貸方遞延所得稅資產(chǎn),教材錯了吧
財管老師
2022 03/12 19:21
這里是之前由于公允價值下降確認過可抵扣暫時性差異,故現(xiàn)在由于公允價值上升,要先轉(zhuǎn)回之前的可抵扣暫時性差異 借:其他綜合收益? 400000*25%=100000 貸:遞延所得稅資產(chǎn)??100000
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