問題已解決
請教一下,其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)增加其他綜合收益,確認(rèn)遞延所得稅,為什么是借其他綜合收益,貸遞延所得稅資產(chǎn)(而不是遞延所得稅負(fù)債)?



如果公允價(jià)值增加的話,稅法不認(rèn)可賬面價(jià)值。因此賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生應(yīng)納稅差異,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。借記其他綜合收益,貸記遞延所得稅負(fù)債。
2022 03/12 13:51

m8433_5966 

2022 03/12 13:53
21年的教材第233頁,是貸方遞延所得稅資產(chǎn),教材錯(cuò)了吧

財(cái)管老師 

2022 03/12 19:21
這里是之前由于公允價(jià)值下降確認(rèn)過可抵扣暫時(shí)性差異,故現(xiàn)在由于公允價(jià)值上升,要先轉(zhuǎn)回之前的可抵扣暫時(shí)性差異
借:其他綜合收益? 400000*25%=100000
貸:遞延所得稅資產(chǎn)??100000
