那計提的安全生產(chǎn)費用，職工教育經(jīng)費，工會經(jīng)費，都可以用這個思路嗎？

基本都是可以的，計提費用確認負債都可以按照這個思路。

這種情況產(chǎn)生的差異，是暫時性差異嗎？我怎么覺得這是永久性差異呢？因為這部分未支付的費用，在未來實際支付時就可以抵減應納稅所得額的啊。

如果是職工教育經(jīng)費這里是形成的暫時性差異的，當期不足抵扣的部分可以結轉以后年度扣除的，而工會經(jīng)費這里是形成的永久性差異的，當期超過限額部分，是不能結轉以后年度抵扣的。

為什么呢？安全生產(chǎn)費用和工會經(jīng)費有什么不同呢？未來實際支出時，不都是可以抵減應納稅所得額嗎？

這里安全生產(chǎn)費是根據(jù)實際發(fā)生額憑有效憑證據(jù)實在稅前扣除的，如果會計上當期多計提，但是稅法上是按當期實際取得的合法憑證稅前扣除的，所以這里多計提的部分在以后取得合法憑證是可以稅前扣除的，但是工會經(jīng)費是在合理工資薪金2%的扣除限額標準內扣除的，如果超過稅前扣除標準的部分是不能在稅前扣除也不能結轉以后年度扣除的，所以如果稅法上確認的扣除限額超過限額部分是不能在稅前扣除的，這里超過部分是不能結轉以后年度扣除的。

工會經(jīng)費計提的數(shù)如果大于實際繳納的數(shù)，差額應當調整當期應納稅所得額。 在第二年，這個差額不就可以抵減應納稅所得額嗎？這個和安全生產(chǎn)費用不是一個道理嗎

這里工會經(jīng)費會計上計提數(shù)大于稅法上確認的數(shù)額的部分是需要做納稅調整的，但是你稅法上確認的數(shù)額，不一定全部都能在當期稅前扣除的。所以剛才您的說法是不完善的，所以給您補充完整。

假設前提條件： 1，當年企業(yè)計提工會經(jīng)費未超過2%的標準。 2，當年企業(yè)實際支出的工會經(jīng)費小于計提數(shù) 請問，這個差額是否要確認遞延所得稅？ 同樣當組織經(jīng)費： 1，當年企業(yè)計提當組織經(jīng)費未超過規(guī)定標準 2，當年企業(yè)實際支出的當組織經(jīng)費小于計提數(shù) 請問，這個差額是否要確認遞延所得稅？

1、未超過2%的標準，未超過部分以后期間 不會在以后扣除的，不形成暫時性差異的的 2、這個也不需要的，因為按照實際的在稅法上扣除就行了，不形成暫時性差異。