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如下列題目中第一問，該公司轉(zhuǎn)讓酒店式公寓應(yīng)在乙城市預(yù)繳增值稅為什么不是228.57萬元，為什么不是(16350除1.05-11000）*5%=228.57萬元。圖片三中，該公寓是2018年購入，也就是2016年5月1日以后購入的應(yīng)該用公式(2），為什么題目中用了公式1？ 題目三中扣的1100萬元進(jìn)項(xiàng)是扣的購買的進(jìn)項(xiàng)稅額還是扣除的本月月初增值稅留抵稅額？
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第一問用簡(jiǎn)易計(jì)稅，按 “（含稅銷售額 - 原購進(jìn)價(jià)稅合計(jì)）÷(1+5%)×5%” 算，所以是 202.38 萬，不是 228.57 萬（錯(cuò)誤在于扣除基數(shù)和價(jià)稅分離邏輯）。
用公式（1）是因?yàn)槠醵愒?2016 年 4 月 30 日及以前繳納，此時(shí)契稅計(jì)稅金額含營(yíng)業(yè)稅。
扣的 1100 萬元是購買時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額。
09/05 18:59
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