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老師,什么情況下資產要繳稅暫時性差異模糊



?同學您好,很高興為您解答,請稍等
08/26 19:58

董孝彬老師 

08/26 20:01
您好,資產的應納稅暫時性差異就是資產賬面價值比稅法承認的價值大,以后要多交稅的情況,比如一臺機器會計上按5年折舊但稅法允許10年,導致賬面價值比稅法高,或者交易性金融資產漲了價會計上確認了但稅法不認,這些差異在計算時要通過(賬面價值-計稅基礎)×稅率得出遞延所得稅負債,不過當資產用途不明確、交易性質復雜或者稅法規(guī)定不清楚時,這個差異就會變得模糊難確定
