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贈送一批價值含稅16839.36元的產(chǎn)品，不含稅成本為10187.09元，我在做賬的時候按照視同銷售把收入給確認了。 借：銷售費用 16839.36元 貸：主營業(yè)務收入-視同銷售收入 14902.09 銷項稅額 1937.27 并且同步結轉了成本， 借：主營業(yè)務成本 10187.09 貸：庫存商品 10187.09 我在做賬的時候就按照視同銷售收入確認了收入也結轉了成本，那么我企業(yè)所得稅匯算的時候還需要填納稅調整那張表對應的視同銷售收入和視同銷售成本嗎？我列支的銷售費用因為沒有票要全部調增加嗎？ 我自己的觀點是在會計上我已經(jīng)按照稅法要求來擺賬了，銷售費用因為無票全額調增，但是另一個同事說還要填視同銷售收入和成本，并且只調增銷售費用里包含的增值稅（1937.27元）。 求大神答疑解惑呀！
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你好，是無償贈送的？你的分錄是錯誤的
07/11 22:24
小林老師 
07/11 22:25
庫存商品10187.09這個金額是否有發(fā)票？
m1973_41518 
07/11 22:29
有發(fā)票，我做賬的時候按照視同銷售把收入給擺出來了，也結轉了成本
小林老師
07/11 22:46
那就得看贈送業(yè)務，贈送給誰了？贈送的原因？
m1973_41518
07/11 22:53
送給自己的客戶，客戶買了一些產(chǎn)品，又贈送了一些。贈送這部分按照100%折扣和正常銷售的產(chǎn)品在發(fā)票中體現(xiàn)出來了。
小林老師
07/11 23:09
如果按折扣開的發(fā)票，那在發(fā)票內體現(xiàn)的折扣，不需要額外做分錄了，按發(fā)票金額確認收入，按對應數(shù)量結轉成本
m1973_41518
07/11 23:13
會計主管非要按照使用收入將這100%折扣按照視同銷售擺出來，還要在匯算的時候再按照視同收入、成本納稅調增，還有那部分增值稅
m1973_41518
07/11 23:14
會計主管非要按照視同收入將這100%折扣按照視同銷售擺出來，還要在匯算的時候再按照視同收入、成本納稅調增，還有調增那部分增值稅
小林老師
07/11 23:55
哦，這個主管的水平需要提高
m1973_41518
07/12 07:11
那按照我提問中擺賬對嗎
小林老師
07/12 07:56
擺賬？這個是什么意思
m1973_41518
07/12 08:38
描述中那樣做分錄
小林老師
07/12 09:45
這個分錄是錯誤的，已經(jīng)回復了
m1973_41518
07/12 14:42
借：銷售費用
貸：庫存商品 （成本）
銷項稅額 （公允價值確定的銷項稅額）
小林老師
07/12 15:57
是的，沒有在發(fā)票體現(xiàn)的折扣部分，是這個分錄
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